Влияние актов международных межправительственных и неправительственных организаций на правовое регулирование деятельности кредитных организаций в ЕС

Прежде чем рассмотреть вопросы, непосредственно связанные с ролью международных межправительственных организаций, международных неправительственных организации и неформальных объединений государств в правовом регулировании деятельности финансовых организаций ЕС, необходимо обратиться к истории создания международных организаций, рассмотреть их классификацию, проанализировать их правосубъектность.

Профессор К.А. Бекяшев рассматривает право международных организаций как отрасль международного публичного права, принципы и нормы которых регламентируют порядок создания и деятельности международных организаций, их взаимоотношения с другими субъектами этого права <51>. Аналогичное понятие дает профессор И.И. Лукашук в учебнике для вузов «Международное право» <52>.

———————————

<51> Международное публичное право / Под ред. К.А. Бекяшева. М.: Проспект, 2009. С. 353.

<52> Лукашук И.И. Международное право. Общая часть: Учебник для вузов. М.: Волтерс Клувер, 2005. С. 27.

 

Профессор П.Е. Казанский отмечал, что «мировая жизнь ставит задачи, которые не под силу отдельным народам. Им приходится соединяться в крупные всемирные союзы для того, чтобы сообща достигнуть общих целей» <53>.

———————————

<53> Казанский П.Е. Учение о международной администрации. Одесса, 1901. С. 36.

 

Американский ученый, профессор Дж. Альварес считает, что «большинство договорных и обычных норм возникает именно в рамках международных организаций» <54>.

———————————

<54> Alvarez Y.E. International organizations: Then and Now // American Journal of International Law. Vol. 100. 2006. N 2. P. 324 — 347.

 

При этом по мнению профессора Ф.Ф. Мартенса «цивилизованные народы нуждаются в международных сношениях для возможности сохранить свое самостоятельное политическое бытие» <55>.

———————————

<55> Мартенс Ф.Ф. Современное международное право цивилизованных народов. М., 1996. Т. 1. С. 163 — 164.

 

Профессор И.И. Лукашук отмечает, что «в международном правотворчестве происходят весьма ощутимые перемены… Новым является активное участие в правотворчестве многочисленных международных органов и организаций» <56>.

———————————

<56> Глобализация, государство, право, XXI век. М.: Спарк, 2000. С. 186 — 187.

 

XXI в. — век глобализации. Роль международных организаций возрастает с каждым днем. Решение международных проблем невозможно без участия суверенных государств. Этим обусловлены рост числа международных организаций, расширение их функций и компетенций. В особенности это касается международных организаций, чья деятельность связана с финансами и регулированием финансовой деятельности. Сегодня трудно представить нормальное функционирование международной системы без международных организаций. В этой связи необходимо отметить такую роль международных организаций, как правотворческую. Именно в результате деятельности международных организаций рождаются общепризнанные нормы и стандарты. Расширяется сфера деятельности международных организаций и межправительственных объединений, которая охватывает все новые области, в том числе и сферу финансов. Вместе с тем вызовы и задачи, стоящие перед международными организациями, становятся все более серьезными, что, в свою очередь, требует адекватного ответа. Чаще деятельность международных организаций направлена не на урегулирование свершившегося, а на предотвращение нежелательного развития событий, в особенности в экономике.

Обратимся к термину «международная организация», определение которому дано в российской юридической доктрине. Так, по мнению профессора И.И. Лукашука, «международная организация — это учрежденная международным договором организация, призванная на постоянной основе координировать действия государств-членов в соответствии с предоставленными ей полномочиями» <57>.

———————————

<57> Лукашук И.И. Указ. соч. С. 23.

 

Более обширное определение дано профессором К.А. Бекяшевым, согласно которому «международная организация — это объединение государств, созданное в соответствии с международным правом и на основе международного договора, для осуществления сотрудничества в политической, экономической, культурной, научно-технической, правовой и иных областях, имеющее необходимую для этого систему органов, права и обязанности, производные от прав и обязанностей государств, и автономную волю, объем которой определяется волей государств-членов» <58>.

———————————

<58> Международное публичное право: Учебник / Под ред. К.А. Бекяшева. М.: Проспект, 2009. С. 288.

 

Однако, несмотря на разницу в трактовках понятия, российская доктрина международного права выработала единый подход к тому, какими признаками должна обладать международная организация. Ниже представлена классификация таких признаков, сформулированная на основе анализа трудов российских ученых, таких как профессор К.А. Бекяшев и профессор И.И. Лукашук.

Во-первых, создание международной организации должно быть правомерным и не может привести к нарушению прав государств. Учредительный акт любой международной организации обязательно должен отвечать международным нормам. В соответствии со ст. 53 Венской конвенции о праве договоров между государствами и международными организациями или международными организациями 1986 г. императивная норма общего международного права является нормой, которая принимается и признается международным сообществом государств в целом как норма, отклонения от которой недопустимы и которая может быть изменена только последующей нормой общего международного права, носящей такой же характер <59>.

———————————

<59> Венская конвенция о праве договоров между государствами и международными организациями или международными организациями 1986 г. // Ведомости Верховного Совета СССР. 1986. N 37. С. 772.

 

Во-вторых, каждая международная организация должна быть учреждена на основании договора, сторонами которого должны выступать государства или интеграционные образования, такие как ЕС.

По мнению Б.И. Осминина, «субъектом международного договора выступает государство в целом, а не его отдельные органы. При этом заключать договоры должны органы, правомочные представлять государства в целях окончательного принятия им международных договоров» <60>.

———————————

<60> Осминин Б.И. Заключение и имплементация международных договоров и внутригосударственное право. М.: Инфотропик Медиа, 2010. С. 3.

 

Не лишним будет подчеркнуть правовую природу происхождения европейского права. По мнению профессора М.М. Бирюкова, «европейское право своим происхождением обязано международно-правовым установлениям» <61>.

———————————

 

КонсультантПлюс: примечание.

Учебное пособие М.М. Бирюкова «Европейское право: до и после Лиссабонского договора» включен в информационный банк согласно публикации — Статут, 2013.

 

<61> Бирюков М.М. Европейское право до и после Лиссабонского договора. М.: Научная книга, 2010. С. 82.

 

В-третьих, международные организации отличаются по направленности своей деятельности, уставными целями. Например, как отмечает профессор К.А. Бекяшев, «международные организации создаются для координации усилий государств в той или иной области. Международные организации призваны объединять усилия государств в политической (ОБСЕ), военной (НАТО), экономической (ОЭСР, ЕврАзЭС), валютно-финансовой (МБРР, МВФ), социальной (МОТ) и во многих других областях. Вместе с тем ряд организаций уполномочен координировать деятельность государств практически во всех областях (ООН и др.). Любые правомочия таких организаций являются производными от прав самих государств. Наряду с другими формами международного общения (многосторонние консультации, конференции, совещания, семинары, форумы и т.д.) международные организации выступают в качестве органа сотрудничества по специфическим проблемам международных отношений» <62>.

———————————

<62> Международное публичное право: Учебник / Под ред. К.А. Бекяшева. М.: Проспект, 2005. С. 290.

 

По мнению американского ученого Р. Джордана, «мотивация, которая ведет к учреждению международной организации, также разнообразна, как и возможные задачи указанной организации» <63>.

———————————

<63> Jordan R.S. International Organizations: A Comparative Approach to the Management of Cooperation. Santa Barbara, US, 2001. P. 45.

 

В-четвертых, существование постоянно действующих органов управления международной организации, как основных, так и вспомогательных.

В-пятых, наличие прав и обязанностей организации. Они, как правило, закреплены в учредительных актах международных организаций.

В-шестых, наличие правосубъектности международной организации. Международный суд ООН определил ее как «способность обладать международными правами и нести международные обязанности. субъекты права в любой правовой системе не обязательно идентичны по своему характеру и по объему своих прав, а их характер зависит от потребностей сообщества» <64>.

———————————

<64> Консультативное заключение Международного суда ООН от 11 апреля 1949 г. о возмещении ущерба, понесенного на службе ООН // ICJ. Reports. 1949.

 

Уругвайский юрист Э. Аречега писал, что «международные организации имеют свою собственную правосубъектность и в международном плане занимают самостоятельные и независимые от государств-членов позиции» <65>.

———————————

<65> Аречега Э. Современное международное право. М., 1983. С. 256.

 

В научной литературе встречаются два разных подхода к правовой природе правотворчества международных организаций. Согласно первому международные организации могут создавать нормы права вне зависимости от наличия такого полномочия, закрепленного в учредительном акте конкретной международной организации. В соответствии со вторым подходом правотворческие функции, безусловно, должны быть предусмотрены учредительным актом.

Профессор К. Скубишевский считает, «для того чтобы организация могла одобрять нормы права иные, чем нормы внутреннего права, она должна иметь для этого явные полномочия, содержащиеся в ее уставе или в ином договоре, заключенном государствами-членами» <66>. По мнению П. Радойнова «к международной организации нельзя подходить с позиции подразумеваемой компетенции, поскольку эта концепция может привести к ревизии учредительного акта. Возможности и пределы правотворчества должны быть обозначены в уставе международной организации» <67>.

———————————

<66> Skubiszewski K. Uchwaly prawotworcze organizaji miedzynarodowych. Poznan, 1965. P. 178.

<67> Радойнов П. Правотворческие функции международных организаций. София, 1975. С. 84.

 

Также необходимо отметить, что некоторые современные зарубежные специалисты в области международного права выделяют такую категорию, как «задачи, стоящие перед международными организациями» <68>. Количественного ограничения таких задач не существует. Речь идет о широких политических полномочиях, однако организация может быть наделена специальными функциями.

———————————

<68> Klein E. . Berlin, 2011. P. 447.

 

Далее детально будет рассмотрен правовой статус международных организаций, оказывающих существенное влияние на правовое регулирование деятельности кредитных организаций в ЕС, в частности Организации Объединенных Наций и Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег.

Организация Объединенных Наций (ООН) является международной межправительственной организацией, на которую возложено поддержание мира на земле. Принятие устава ООН определило роль международных организаций в современном мире посредством придания обязательной силы принципам международного правопорядка.

Однако со временем совершенные международные структуры, даже такие как ООН, нуждаются в реформировании. Речь идет об экономическом и политическом влиянии на одни государства в угоду интересам других государств, сложности процедуры принятия решений и невозможности оперативно реагировать на возникновение новых угроз.

Так, Д.А. Медведев заявил на встрече с членами Совета безопасности РФ, что «Россия будет и в дальнейшем выступать против легитимизации через Совет Безопасности ООН односторонних санкций для смещения различных режимов. ООН создавалась не для этого» <68>.

———————————

<68> Российская газета. 2011. 7 октября.

 

ООН способна к восприятию справедливой критике и готова к самосовершенствованию для сохранения своего авторитета и места в системе международных отношений. В том числе для этого была принята Декларация тысячелетия ООН 2000 г. <70>.

———————————

<70> URL: http://www.un.org/ru/documents/ decl_conv/declarations/ summitdecl.shtml (дата обращения: 07.03.2013).

 

В разделе «Укрепление Организации Объединенных Наций» обозначены основные задачи ООН:

— борьба за развитие всех народов мира;

— борьба с нищетой, невежеством и болезнями;

— борьба с несправедливостью;

— борьба с насилием, террором и преступностью;

— борьба с деградацией и разрушением нашего общего дома.

Из анализа этих задач видно, что ООН определяет для себя приоритеты, отдавая предпочтения социально-экономическим вопросам, борьбе с терроризмом и устойчивому развитию.

В этой связи необходимо отменить мнение М.В. Карагаловой и Е.Н. Егоровой, согласно которому «любое государство или наднациональное объединение типа ЕС для проведения своей внутренней и внешней политики нуждается в прочной социальной базе, которая служила бы опорой и поддержкой его деятельности» <71>.

———————————

<71> Карагалова М.В., Егорова Е.Н. Социальное изменение Европейской интеграции. М.: Издательство «Аксиом», 2010. С. 25.

 

Функционирование ООН осуществляется с помощью ее органов: Генеральной Ассамблеи, Совета Безопасности, Экономического и социального совета, Совета по опеке, Международного суда и т.д.

Генеральная Ассамблея состоит из всех членов организации (ст. 9 Устава ООН). В Генеральную Ассамблею направляются ежегодные доклады других органов (ст. 15 Устава ООН), по которым даются заключения. Совместно с Советом Безопасности Ассамблея уполномочена принимать и исключать членов, приостанавливать их права (ст. ст. 4 — 6 Устава ООН), избирать непостоянных членов (абз. 1 ст. 23 Устава ООН), а также членов Международного суда (ст. ст. 8, 10 Статута Международного суда ООН).

Генеральная Ассамблея может обращать внимание Совета Безопасности на ситуации, которые могли бы угрожать международному миру и безопасности (ст. 11 Устава ООН).

Ассамблея может рекомендовать меры мирного улаживания любой ситуации, которая могла бы нарушить общее благополучие или дружественные отношения между государствами (ст. 14 Устава ООН).

Совет Безопасности — важнейший политический орган ООН. Для обеспечения быстрых и эффективных действий Организации Объединенных Наций ее члены возлагают на Совет Безопасности главную ответственность за поддержание международного мира и безопасности и соглашаются в том, что при исполнении его обязанностей, вытекающих из этой ответственности, Совет Безопасности действует от их имени (ст. 24 Устава ООН). Совет Безопасности состоит из 15 членов, каждый из которых имеет одного представителя (ст. 23 Устава ООН). Российская Федерация наряду с Китаем, Великобританией, США и Францией является постоянным членом Совета Безопасности. Десять непостоянных членов избираются Генеральной Ассамблеей на два года. Особую роль Совета Безопасности подчеркивает ст. 25 Устава ООН, которая обязывает всех членов ООН подчиняться решениям Совета Безопасности и выполнять их. Важным замечанием в данном случае является позиция немецкого ученого, профессора Е. Кляйна согласно которой, «в отличие от ЕС ООН не является наднациональной организацией, правовые акты которой могут применяться непосредственно государственными правоприменительными органами» <72>.

———————————

<72> Klein E. . Berlin, 2011. P. 428.

 

Важное место в системе органов занимает Экономический и социальный совет ООН (ЭКОСОС). Задачи и полномочия ЭКОСОС направлены на координацию сотрудничества. Устав ООН (абз. 1 и 2 ст. 62) наделяет его компетенцией исследования и выработки рекомендаций во всех сферах международного экономического и социального сотрудничества. Далее пойдет речь о конкретных конвенциях ООН, повлиявших на развитие правового регулирования деятельности кредитных организаций в ЕС.

Рассмотрев компетенцию ключевых органов ООН, автор считает возможным не останавливаться на детализации полномочий других органов ООН как основных, так и вспомогательных, а также не уделять большого внимания специализированным учреждениям ООН. Подробное изучение указанных аспектов требует подробного научного исследования и не входит в задачи настоящей диссертационной работы. Однако в этой связи необходимо отметить, что на сегодняшний день в мире действуют 17 международных организаций, основанных на учредительных документах и согласно ст. ст. 1 и 55 Устава ООН выполняют определенные задачи и связаны с ООН договором (ст. ст. 57, 63 Устава ООН). К их числу относятся такие международные организации, как Всемирная торговая организация (ВТО), Международный Валютный Фонд (МВФ), Международный банк реконструкции и развития (МБРР).

Одним из основных документов, оказавших существенное влияние на правовое регулирование деятельности кредитных организаций в ЕС и во всем мире, является Конвенция Организации Объединенных Наций против транснациональной организованной преступности, принятая резолюцией 55/25 Генеральной Ассамблеи от 15 ноября 2000 г. <73>.

———————————

<73> Собрание законодательства Российской Федерации. 2004. N 40. Ст. 3882.

 

Согласно ст. 6 указанной Конвенции (криминализация отмывания доходов от преступлений), каждое государство-участник принимает в соответствии с основополагающими принципами своего внутреннего законодательства такие законодательные и другие меры, какие могут потребоваться, с тем чтобы признать в качестве уголовно наказуемых следующие деяния, когда они совершаются умышленно:

a)

i) конверсию или перевод имущества, если известно, что такое имущество представляет собой доходы от преступлений, в целях сокрытия или утаивания преступного источника этого имущества или в целях оказания помощи любому лицу, участвующему в совершении основного правонарушения, с тем чтобы оно могло уклониться от ответственности за свои деяния;

ii) сокрытие или утаивание подлинного характера, источника, местонахождения, способа распоряжения, перемещения, прав на имущество или его принадлежность, если известно, что такое имущество представляет собой доходы от преступлений;

b) при условии соблюдения основных принципов своей правовой системы:

i) приобретение, владение или использование имущества, если в момент его получения известно, что такое имущество представляет собой доходы от преступлений;

ii) участие, причастность или вступление в сговор с целью совершения любого из преступлений, признанных таковыми в соответствии с настоящей статьей, покушение на его совершение, а также пособничество, подстрекательство, содействие или дача советов при его совершении.

Также Конвенцией установлено, что:

a) каждое Государство-участник стремится применять положения Конвенции к самому широкому кругу основных правонарушений;

b) каждое Государство-участник включает в число основных правонарушений все серьезные преступления, как они определены в ст. 2 Конвенции, и преступления, признанные таковыми в ст. ст. 5, 8 и 23 Конвенции. В случае, когда законодательство Государств-участников содержит перечень конкретных основных правонарушений, в него включается, как минимум, всеобъемлющий круг преступлений, связанных с деятельностью организованных преступных групп;

c) для целей подпункта «b» основные правонарушения включают преступления, совершенные как в пределах, так и за пределами юрисдикции соответствующего Государства-участника. Однако преступления, совершенные за пределами юрисдикции какого-либо Государства-участника, представляют собой основные правонарушения только при условии, что соответствующее деяние является уголовно наказуемым согласно внутреннему законодательству государства, в котором оно совершено, и было бы уголовно наказуемым согласно внутреннему законодательству Государства-участника, в котором осуществляется или применяется настоящая статья, если бы оно было совершено в нем;

d) каждое Государство-участник представляет Генеральному секретарю Организации Объединенных Наций тексты своих законов, обеспечивающих осуществление положений настоящей статьи, а также тексты любых последующих изменений к таким законам или их описание.

Отдельные ученые отмечают, что «до принятия данной Конвенции во многих правовых системах отсутствовало понятие «легализация (отмывание) доходов от преступной деятельности», а также критерии, по которым можно распознать этот вид преступной деятельности» <74>.

———————————

<74> Кернер Х.-Х., Дах Э. Отмывание денег. Путеводитель по действующему законодательству и юридической практике / Пер. с нем. Т. Родионовой, Дж. Войновой. М., 1996. С. 37 — 38.

 

Е.В. Зенькович отмечает, что «состав преступления в виде отмывания денег является произвольным от другого преступного деяния, т.е. процесс отмывания логически неотделим от криминального накопления» <75>.

———————————

<75> Зенькович Е.В. Правовые аспекты противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма на рынке ценных бумаг: Учеб.-практ. пособие. М.: Волтерс Клувер, 2011. С. 2.

 

Профессор П. Нобель выделяет следующие этапы отмывания денег: «как правило, финансовый рынок используется для отмывания доходов, полученных преступным путем, посредством трехфазной процедуры:

1) трансформация полученных преступным путем денежных средств в законные инструменты финансового рынка;

2) имущество с целью запутывания следов перемещается до тех пор, пока становится невозможным отследить его происхождение;

3) процесс отмывания денежных средств завершается их интеграцией в инструментарий финансового рынка, с помощью которого имуществу приписывается законное происхождение» <76>.

———————————

<76> Нобель П. Швейцарское финансовое право и международные стандарты. М.: Волтерс Клувер, 2007. С. 974 — 975.

 

С мнением упомянутых ученых нельзя не согласиться, поскольку отмывание денежных средств фактически является преступлением, совершаемым с целью сокрытия совершения другого преступления, в результате которого был получен доход. Оба вида преступления, являясь самостоятельными по своей сути, наносят невосполнимый урон экономике и общественным интересам.

В целях борьбы с отмыванием денежных средств ст. 7 Конвенции ООН против транснациональной организованной преступности предусмотрены конкретные меры борьбы с этим явлением. В частности, каждое государство-участник:

a) устанавливает всеобъемлющий внутренний режим регулирования и надзора в отношении банков и небанковских финансовых учреждений, а также, в надлежащих случаях, других органов, являющихся особо уязвимыми с точки зрения отмывания денежных средств, в пределах своей компетенции, в целях недопущения и выявления всех форм отмывания денежных средств, причем такой режим основывается на требованиях в отношении идентификации личности клиента, ведения отчетности и предоставления информации о подозрительных сделках;

b) без ущерба для ст. ст. 18 и 27 Конвенции обеспечивает, чтобы административные, регулирующие, правоохранительные и другие органы, ведущие борьбу с отмыванием денежных средств (в том числе, когда это соответствует внутреннему законодательству, и судебные органы), были способны осуществлять сотрудничество и обмен информацией на национальном и международном уровнях на условиях, устанавливаемых его внутренним законодательством, и в этих целях рассматривает вопрос об учреждении подразделения по финансовой оперативной информации, которое будет действовать в качестве национального центра для сбора, анализа и распространения информации, касающейся возможных случаев отмывания денежных средств.

Государства-участники рассматривают вопрос о применении практически возможных мер по выявлению перемещения наличных денежных средств и соответствующих оборотных инструментов через их границы и по контролю за таким перемещением при условии соблюдения гарантий, направленных на обеспечение надлежащего использования информации, и не создавая каких-либо препятствий перемещению законного капитала. Такие меры могут включать требование о том, чтобы физические лица и коммерческие организации сообщали о трансграничных переводах значительных объемов наличных денежных средств и передачах соответствующих оборотных инструментов.

При установлении внутреннего режима регулирования и надзора согласно положениям указанной статьи и без ущерба для любой другой статьи Конвенции государствам-участникам предлагается руководствоваться соответствующими инициативами региональных, межрегиональных и многосторонних организаций, направленными против отмывания денежных средств.

Государства-участники стремятся к развитию и поощрению глобального, регионального, субрегионального и двустороннего сотрудничества между судебными и правоохранительными органами, а также органами финансового регулирования в целях борьбы с отмыванием денежных средств.

Конвенцией также урегулирован порядок осуществления международного сотрудничества в целях конфискации (ст. 13), предусмотрена возможность проведения совместных расследований (ст. 19), утверждены меры, направленные на предупреждение транснациональной организованной преступности (ст. 31).

Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности 2000 г. является специальной, но не первой конвенцией ООН, породившей начало борьбы с отмыванием (легализацией) преступных доходов. Первым международным договором, закрепившим международные обязательства, направленные на борьбу с этим злом, являлась Конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ, принятая конференцией 19 декабря 1988 г. в Вене <77>.

———————————

<77> Сборник международных договоров СССР и Российской Федерации. Вып. XLVII. М., 1994. С. 133.

 

Согласно ст. 3 упомянутой Конвенции каждая сторона принимает такие меры, которые могут потребоваться, с тем чтобы признать уголовными преступлениями согласно своему законодательству следующие действия, когда они совершаются преднамеренно:

a)

i) производство, изготовление, экстрагирование, приготовление, предложение, предложение с целью продажи, распространение, продажу, поставку на любых условиях, посредничество, переправку, транзитную переправку, транспортировку, импорт или экспорт любого наркотического средства или любого психотропного вещества в нарушение положений Конвенции 1961 г., этой Конвенции с поправками или Конвенции 1971 г.;

b)

i) конверсию или перевод собственности, если известно, что такая собственность получена в результате любого правонарушения или правонарушений, признанных таковыми в соответствии с подпунктом «a» настоящего пункта, или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях, в целях сокрытия или утаивания незаконного источника собственности или в целях оказания помощи любому лицу, участвующему в совершении такого правонарушения или правонарушений, с тем чтобы он мог уклониться от ответственности за свои действия;

ii) сокрытие или утаивание подлинного характера, источника, местонахождения, способа распоряжения, перемещения, подлинных прав в отношении собственности или ее принадлежности, если известно, что такая собственность получена в результате правонарушения или правонарушений, признанных таковыми в соответствии с подпунктом «а», или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;

c) с учетом своих конституционных положений и основных принципов своей правовой системы:

i) приобретение, владение или использование собственности, если в момент ее получения было известно, что такая собственность получена в результате правонарушения или правонарушений, признанных таковыми в соответствии с подпунктом «а» настоящего пункта, или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;

Необходимо отметить, что Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (Страсбург, 8 ноября 1990 г.), принятая после Конвенции ООН 1988 г., содержит аналогичные положения.

Теперь перейдем непосредственно к тому, как именно вышеуказанные конвенции ООН повлияли на развитие правового регулирования деятельности кредитных организаций в ЕС. Значительное место в системе законодательства ЕС о деятельности кредитных организаций занимают нормативные акты о борьбе с т.н. отмыванием денег и финансированием терроризма. Первым документом такого рода на наднациональном уровне была Директива ЕЭС 91/308/ЕЭС от 10 июня 1991 г. «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег» <78>, которая как раз и была принята с учетом положений Конвенции ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ 1988 г., а также рекомендаций группы ФАТФ. Директива 91/308/ЕЭС стала поистине революционной, поскольку впервые установила на общеевропейском уровне определение отмывания денег — умышленные действия лица в отношении имущества, добытого преступным путем. При этом был установлен перечень операций, подлежащих обязательному контролю, сформулированы признаки подозрительных операций, закреплены правила контроля за такими операциями (сбор информации о клиентах кредитных организаций, передача такой информации компетентным органам государств), установлены требования к руководителям и сотрудникам организаций, осуществляющих банковские операции.

———————————

<78> Council Directive 91/308/EEC of 10 June 1991 on prevention of the use of the financial system for the purpose of money laundering // OJ. L 166. 28.06.1991. P. 77 — 82.

 

После принятия Конвенции ООН против транснациональной организованной преступности 2000 г. в ЕС была принята Директива ЕС 2001/97/EC от 4 декабря 2001 г. «О предотвращении использования финансовой системы для отмывания денежных средств» <79>. Был расширен круг лиц, подпадающих под действие контрольных процедур, и установлена обязанность кредитных организаций взаимодействовать с компетентными органами государств — членов ЕС. На сегодняшний день основным документом в данной сфере является Директива Европейского парламента и Совета ЕС 2005/60/ЕС от 26 октября 2005 г. «О предотвращении использования финансовой системы для отмывания денежных средств и финансирования терроризма», заменившая собой Директиву 2001 г. по борьбе с отмыванием денег.

———————————

<79> Directive 2001/97/EC of the European Parliament and of the Council of 4 December 2001 amending Council Directive 91/308/EEC on prevention of the use of the financial system for the purpose of money laundering — Commission Declaration // OJ. L 344. 28.12.2001. P. 76 — 82.

 

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) (англ. Financial Action Task Force on Money Laundering — FATF) <80> также является международной межправительственной организацией, которая занимается выработкой мировых стандартов в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ или ПОД/ФТ/ФРОМУ), а также осуществляет оценку соответствия национальных систем ПОД/ФТ этим стандартам. Основным инструментом ФАТФ в реализации своего мандата являются 40 Рекомендаций в сфере ПОД/ФТ, которые подвергаются пересмотру.

———————————

<80> Такой перевод названия организации и аббревиатура на русском языке закреплены ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. N 50. Ст. 4859.

 

В настоящее время группа состоит из 36 членов, а именно: 34 страны, две международные организации.

Рекомендации ФАТФ включают основные положения, которым предлагается следовать государствам в ходе борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма <81>. В 1990 г. были приняты первые рекомендации в ответ на растущий вызов распространения наркотических средств и легализации денежных средств добытых при совершении преступлений, связанных с их незаконным оборотом.

———————————

<81> С официальным текстом Сорока Рекомендаций можно ознакомиться в сети Интернет // URL: http://www.fatf-gafi.org (дата обращения: 11.02.2013).

 

В 1996 г. 40 Рекомендаций впервые были пересмотрены в целях уточнения способов и методов, применяемых для отмывания денег.

В октябре 2001 г. были разработаны специальные Рекомендации, целью которых являлась борьба с финансированием терроризма.

В октябре 2004 г. была принята еще одна — 9-я специальная Рекомендация о контроле над перемещением наличных денежных средств физическими лицами <82>.

———————————

<82> С официальным текстом девяти специальных Рекомендаций можно ознакомиться в сети Интернет // URL: http://www.fatf-gafi.org/dataoecd/ 8Z17/34849466.pdf (дата обращения: 11.02.2013).

 

В феврале 2012 г. ФАТФ пересмотрела ранее изданные рекомендации <83>. Теперь Рекомендации ФАТФ применяются к отмыванию преступных доходов, финансированию терроризма, финансированию распространения оружия массового уничтожения, а также к борьбе с коррупцией и налоговыми преступлениями.

———————————

<83> С официальным текстом пересмотренных Рекомендаций можно ознакомиться в сети Интернет // URL: http://www.fatfgafi.org/media/ fatf/documents/recommendations/ pdfs/FATF%20Recommendations% 20(approved%20February%202012)% 20reprint%20May%202012% 20web%20version.pdf (дата обращения: 11.02.2013).

 

Рекомендациями ФАТФ предусматривается необходимость мониторинга и оценки национальных систем требованиям ФАТФ.

С момента своего создания ФАТФ возглавила усилия по принятию и осуществлению мер, направленных на противодействие использованию финансовой системы в противоправных целях.

При выполнении этих мероприятий ФАТФ сотрудничает с другими международными организациями, участвующими в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Всего в мире существует несколько региональных организаций, подобных ФАТФ:

1) Asia Pacific Group (APG) — Азиатско-Тихоокеанская Группа (АТГ) <84>;

———————————

<84> http://www.apgml.org/

 

2) Caribbean Financial Action Task Force (CFATF) — Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег Карибского бассейна (КФАТФ) <85>;

———————————

<85> http://www.cfatf-gafic.org/

 

3) Eurasian Group (EAG) — Евразийская группа по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕГ) <86>;

———————————

<86> http://www.eurasiangroup.org/

 

4) Eastern and Southern Africa Anti-Money Laundering Group (ESAAMLG) — Группа по борьбе с отмыванием денег Восточной и Южной Африки (ИСААМЛГ) <87>;

———————————

<87> http://www.esaamlg.org/

 

5) Moneyval — МАНИВАЛ <88>;

———————————

<88> http://www.coe.int/t/dghl/ monitoring/moneyval/

 

6) Grupo de Accion Financiera de Sudamerica (GAFISUD) — Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег в Южной Америке (ГАФИСУД) <89>;

———————————

<89> http://www.gafisud.info/

 

7) Inter Governmental Action Group against Money Laundering in West Africa (GIABA) — Межправительственная группа по борьбе с отмыванием денег в Западной Африке (ГИАБА) <90>;

———————————

<90> http://www.giaba.org/

 

8) Middle East and North Africa Financial Action Task Force (MENAFATF) — Группа по финансовым мероприятиям Ближнего Востока и Северной Африки (МЕНАФАТФ) <91>;

———————————

<91> http://www.menafatf.org/

 

Указанные организации также являются ассоциированными членами ФАТФ.

Отдельно необходимо выделить Группу Эгмонт <92> — организацию, объединяющую подразделения финансовой разведки (ПФР) 120 государств. Признавая преимущества, присущие развитию сети ПФР, в 1995 г. подразделения финансовой разведки (ПФР) встретились во дворце Эгмонт Аренберг в Брюсселе и постановили учредить неофициальную группу, цель которой будет заключаться в содействии международному сотрудничеству.

———————————

<92> http://www.egmontgroup.org/

 

Теперь группа, известная как Группа Эгмонт, проводит регулярные встречи для поиска путей сотрудничества, особенно в области обмена информацией, обучения и обмена опытом. Основная задача Группы Эгмонт заключается в обеспечении форума для ПФР по всему миру в целях улучшения сотрудничества в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма и содействии осуществлению национальных программ в этой области. Эта поддержка включает:

— расширение и систематизацию международного сотрудничества в области взаимного обмена информацией;

— повышение эффективности ПФР через обучение и развитие персонала, обменов для улучшения навыков и умений персонала, занятого в ПФР;

— содействие организации лучшей и безопасной связи между ПФР за счет применения технологий, таких как Эгмонт Secure Web (ESW);

— содействие усилению координации и поддержки со стороны оперативных подразделений членов ПФР;

— содействие оперативной автономии ПФР.

Кратко необходимо упомянуть Вольфсбергскую группу и разработанные ею Вольфсбергские принципы — принципы политики по оценке возникновения в деятельности финансовых организаций риска легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. Одиннадцать ведущих банков мира, список которых, по сведениям, изложенным в указании оперативного характера Банка России от 8 апреля 2003 г. N 53-Т «О внесении изменений и дополнений в Вольфсбергские принципы» <93>, выглядит следующим образом: (ABNAMRO N.V., Bank of Tokyo-Mitsubishi Ltd., Barclays Bank, Citigroup, Credit Suisse Group, Deutsche Bank AG, Goldman Sachs, HSBC, J.P. Morgan Private Bank, Santander Central Hispano, Societe Generale, UBS AG), инициировали разработку и 30 октября 2000 г. подписали Всеобщие директивы по противодействию отмыванию доходов в частном банковском секторе (Вольфсбергские принципы).

———————————

<93> Вестник Банка России. 2003. N 20.

 

Вольфсбергские принципы содержат приоритетные направления политики банков и основные элементы механизмов по предотвращению использования банковской системы для легализации доходов, полученных преступным путем. В основе политики любого банка в соответствии с Вольфсбергскими принципами должно лежать правило, согласно которому банк может устанавливать отношения только с теми клиентами, в отношении источников доходов или финансирования которых может быть в разумных пределах подтверждено их законное происхождение. Вместе с тем Вольфсбергские принципы предполагают, что конкретные механизмы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, могут определяться по усмотрению банка.

По мнению автора, имеющего практический опыт работы в подразделении российской кредитной организации по борьбе с отмыванием (легализацией) доходов, полученных преступным путем, Вольфсбергские принципы имеют большое значение. Оно заключается в том, что данные принципы разработаны кредитными организациями, т.е. непосредственно правоприменителями законодательства о борьбе с отмыванием (легализацией) доходов, полученных преступным путем, несущими ответственность за его исполнение. Их практика работы с клиентами и опыт взаимодействия с надзорными органами имеют решающее значение.

Однако ведущая роль в формировании общепризнанных принципов и стандартов в этой области принадлежит ФАТФ. ФАТФ не имеет определенного срока деятельности. Группа периодически пересматривает свою миссию. Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег была создана G-7 (Большой семеркой) на саммите, который состоялся в Париже в 1989 г., в ответ на растущую озабоченность по отмыванию денег.

В соответствии с Резолюцией Совета Безопасности ООН N 1617 (2005) <94> Рекомендации ФАТФ являются обязательными международными стандартами для выполнения государствами — членами ООН. Так, согласно п. 7 документа Совет Безопасности настоятельно призывает все государства-члены соблюдать всеобъемлющие международные стандарты, воплощенные в рекомендациях ФАТФ.

———————————

<94> URL: http://www.un.org/russian/ documen/scresol/ res2005/res1617.htm (дата обращения: 14.03.2013).

 

В борьбе с отмыванием преступно нажитых доходов ЕС также ориентируется на Рекомендации ФАТФ. В частности, рекомендациями предписывается проведение надлежащей проверки клиентов. Согласно Рекомендации 10 ФАТФ (ранее — Рекомендация 5) финансовые организации обязаны принимать меры по надлежащей проверке клиентов при:

— установлении деловых отношений;

— совершении разовых операций (сделок): на сумму, превышающую установленное пороговое значение (15000 долл. США/евро);

— наличии подозрений в отмывании денег или финансировании терроризма;

— наличии у финансовой организации сомнений в достоверности или достаточности полученных ранее данных о личности клиента.

При этом Рекомендацией 10 ФАТФ предусмотрены следующие меры, которые необходимо принимать:

— идентификация клиента и подтверждение личности клиента с использованием надежных, независимых первичных документов, данных или информации;

— определение бенефициарного собственника и принятие таких разумных мер по проверке личности бенефициарного собственника, которые позволят финансовому учреждению считать, что ему известно, кто является бенефициарным собственником. Для юридических лиц и образований это должно включать получение информации финансовыми учреждениями о структуре управления и собственности клиента;

— понимание и, когда это необходимо, получение информации о целях и предполагаемом характере деловых отношений;

— проведение на постоянной основе надлежащей проверки деловых отношений и тщательный анализ сделок, совершенных в рамках таких отношений, для того чтобы убедиться в соответствии проводимых сделок сведениям финансового учреждения о клиенте, его хозяйственной деятельности и характере рисков, в том числе, когда необходимо, об источнике средств.

Финансовые организации обязаны применять каждую из мер надлежащей проверки, но им следует выбирать степень применения этих мер с помощью риск-ориентированного подхода. Финансовые организации должны проверять личность клиента и бенефициарного собственника до или в ходе установления деловых отношений или совершения операций (сделок) с разовыми клиентами. Устанавливается возможность завершить проверку клиентов в разумно сжатые сроки после установления деловых отношений в том случае, если риски отмывания доходов и финансирования терроризма практически сведены к минимуму и если это крайне важно для бесперебойного осуществления нормальной деятельности.

Рекомендации ФАТФ признаны Советом финансовой стабильности одним из двенадцати ключевых международных стандартов, разработанных для устойчивого функционирования финансовой системы.

Организованная преступность, в свою очередь, изыскивает все новые и новые способы легализации преступно нажитых доходов. Действующая редакция Рекомендаций ФАТФ состоит из сорока Рекомендаций, объединенных в семь разделов, каждый из которых посвящен самостоятельному направлению противодействия отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (ПОД/ФТ/ФРОМУ).

Так, в раздел «A» входят следующие Рекомендации, посвященные политике по ПОД/ФТ/ФРОМУ и координации:

1. Оценка рисков и применение подхода, основанного на их оценке.

2. Национальное сотрудничество и координация.

Раздел «B» уделяет внимание непосредственно отмыванию преступных доходов и конфискации:

3. Правонарушение в виде отмывания преступных доходов.

4. Конфискация и обеспечительные меры.

Раздел «C» раскрывает основные аспекты финансирования терроризма:

5. Правонарушение в виде финансирования терроризма.

6. Целенаправленные финансовые санкции в отношении терроризма и финансирования терроризма.

7. Целенаправленные финансовые санкции в отношении распространения оружия массового уничтожения.

8. Бесприбыльные организации.

Раздел «D» посвящен предупредительным мерам:

9. Законодательство о сохранении секретности со стороны финансовых учреждений.

10. Меры по надлежащей проверке клиентов.

11. Ведение документации.

12. Политически влиятельные лица.

13. Обслуживание корреспондентских счетов.

14. Услуги по переводу денег или ценностей.

15. Новые технологии.

16. Банковские переводы.

17. Доверие к третьим лицам.

18. Система внутреннего контроля, иностранные отделения и филиалы.

19. Страны с высокой степенью риска.

20. Предоставление отчета о подозрительных операциях.

21. Разглашение секретной информации и конфиденциальность.

22. Уполномоченные нефинансовые компании и профессии: надлежащая проверка клиентов.

23. Уполномоченные нефинансовые компании и предприниматели: иные меры.

Раздел «E» уделяет внимание прозрачности и бенефициарному владению юридическими лицами и образованиями:

24. Прозрачность и бенефициарное владение юридическими лицами.

25. Прозрачность и бенефициарное владение юридическими образованиями (трастами).

Раздел «F» посвящен правам и обязанностям компетентных органов, регулированию и контролю за иными институционными мерами:

26. Регулирование и контроль над финансовыми учреждениями.

27. Полномочия контролеров.

28. Регулирование и контроль над уполномоченными нефинансовыми компаниями и профессиями.

29. Подразделения финансовой разведки.

30. Ответственность учреждений, осуществляющих правоохранительные меры, и следственных органов.

31. Права учреждений, осуществляющих правоохранительные меры, и следственных органов.

32. Агенты по перевозке наличности.

33. Статистика.

34. Руководство и обратная связь.

35. Санкции.

Раздел «G» описывает международное сотрудничество в области ПОД/ФТ/ФРОМУ:

36. Международные акты.

37. Взаимная правовая помощь.

38. Взаимная правовая помощь: замораживание и конфискация.

39. Экстрадиция.

40. Иные варианты международного сотрудничества.

Особый интерес вызывает мнение практикующих работников кредитных организаций относительно положений обновленного текста Рекомендаций ФАТФ. По мнению М.В. Каратаева, «анализ обновленной версии международных стандартов финансового мониторинга позволяет выделить следующие ключевые точки повышения эффективности процедур внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, применяемого российскими банками:

1) подотчетность высшему руководству [кредитной организации] <95>;

———————————

<95> Здесь и далее в данном параграфе примечания в квадратных скобках автора. — Л.К.

 

2) комплексность корпоративных систем внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ;

3) применение риск-ориентированного подхода [к ПОД/ФТ/ФРОМУ] <96>.

———————————

<96> Каратаев М.В. Императивы трансформации международных стандартов финансового мониторинга // Внутренний контроль в кредитной организации. 2012. N 2.

 

Безусловно, указанные направления ПОД/ФТ/ФРОМУ являются важными в свете необходимости применения Рекомендаций ФАТФ. Однако необходимо отметить, что применение т.н. риск-ориентированного подхода не является новым явлением. В предыдущей редакции Рекомендаций ФАТФ финансовым организациям предоставлялась возможность применять меры по надлежащей проверке клиентов в определенных масштабах в зависимости от риска, определяемого типом клиента, характером деловых отношений или видом сделки (Рекомендация 5 в предыдущей редакции). Развитие данного принципа привело к тому, что риск-ориентированный подход будет применяться ко всем мерам ПОД/ФТ/ФРОМУ, и не только финансовыми организациями, но и государствами.

Согласно рекомендации 1 ФАТФ государствам необходимо выявлять, оценивать и осознавать риски отмывания преступных доходов и финансирования терроризма для страны, а также принимать меры, в том числе уполномочить какой-либо орган власти или определить механизм согласования действий по оценке рисков и использования средств с целью эффективного снижения рисков.

Исходя из такой оценки, государствам необходимо применять подход, основанный на оценке рисков, для того, чтобы меры, принимаемые для предотвращения или уменьшения отмывания преступных доходов и финансирования терроризма, соответствовали выявленным рискам.

Такой подход будет являться необходимой основой для эффективного распределения средств в системе ПОД/ФТ/ФРОМУ, а также для претворения в жизнь мер, основанных на оценке риска, в полном соответствии с Рекомендациями ФАТФ. В случае если государства выявляют более высокую степень рисков, им необходимо гарантировать то, что их режим ПОД/ФТ/ФРОМУ в достаточной мере занимается отслеживанием таких рисков. В случае если государствами определяется низкая степень рисков, то при определенных условиях они могут принять решение о применении упрощенных мер по некоторым Рекомендациям ФАТФ.

Новеллы, отвечающие вызовам времени, состоят в расширении списка преступлений, на борьбу с которыми направлены требования ФАТФ, а также уточнении перечня преступлений, совершение которых приводит к отмыванию денег.

Рекомендация 7 ФАТФ уделяет внимание целенаправленным финансовым санкциям в отношении распространения оружия массового уничтожения. Согласно этой Рекомендации государствам необходимо ввести целенаправленные финансовые санкции с целью исполнения резолюций, принятых Советом Безопасности ООН, имеющих отношение к предотвращению, уменьшению и прекращению распространения оружия массового уничтожения и его финансирования.

Такие резолюции требуют от государств незамедлительно замораживать средства или иные активы с целью гарантирования того, что никакие средства или иные активы не будут находиться в распоряжении прямо или косвенно или использоваться в интересах какого-либо лица или организации, указанных или обозначенных по полномочию Совета Безопасности ООН в соответствии с главой VII Устава ООН.

Рекомендация 12 уделяет повышенное внимание публичным должностным лицам в целях борьбы с отмыванием коррупционных доходов. Как ни странно, перечень мер ПОД/ФТ/ФРОМУ, применяемых к таким лицам, не расширился, однако список таких лиц существенно уточнен. Финансовым организациям необходимо принимать соответствующие меры для определения того, является ли клиент или выгодоприобретающий собственник отечественным либо иностранным публичным должностным лицом или лицом, уполномоченным на выполнение основной задачи международной организацией. Требования касательно таких лиц также применимы к членам их семей и их деловым партнерам. Необходимо отметить, что ранее к публичным должностным лицам относились только иностранные должностные лица, а требования к ним не применялись к членам их семей.

Другим новшеством является включение в состав т.н. предикатных преступлений, используемых для отмывания денег налоговых преступлений.

В результате анализа новой редакции Рекомендаций ФАТФ можно сделать вывод о том, что все вышеперечисленные новшества являются скорее техническими, нежели определяющими. По нашему мнению, перечень преступлений, с помощью которых осуществляется отмывание денежных средств, так же как и перечень особо опасных преступлений, совершение которых финансируется злоумышленниками посредством финансовой системы, может уточняться и расширяться. Главное — ФАТФ следует сложившимся устоям в регулировании деятельности по ПОД/ФТ/ФРОМУ, а сами рекомендации окончательно сформулированы, как следует из названия документа, в качестве международного стандарта, одобренного более чем 180 странами.

Можно сделать вывод о том, что деятельность международных межправительственных организаций по созданию норм, регулирующих деятельность кредитных организаций, ведется достаточно давно и успешно.

В соответствии с Резолюцией Генеральной Ассамблеи ООН 1296 (XIV) от 23 мая 1968 г. международная неправительственная организация — это любая международная организация, учрежденная не на основании межправительственного соглашения <97>.

———————————

<97> URL: http://daccess-dds-ny.un.org/doc/ RESOLUTION/GEN/NR0/ 007/91/IMG/NR000791.pdf?OpenElement (дата обращения: 06.03.2013).

 

Российская доктрина международного права выделяет ряд признаков, которым должна отвечать международная неправительственная организация:

— отсутствие целей извлечения прибыли;

— признание по крайней мере одним государством или наличие консультативного статуса при международных межправительственных организациях;

— получение денежных средств более чем из одной страны;

— осуществление деятельности по крайней мере в двух государствах;

— создание на основе учредительного акта <98>.

———————————

<98> Международное публичное право: Учебник / Под ред. К.А. Бекяшева. М.: Проспект, 2009. С. 328.

 

В данной главе рассмотрена деятельность международных неправительственных организаций по созданию норм и правил, используемых при формировании правового регулирования деятельности кредитных организаций по всему миру, в том числе в ЕС. В частности, речь пойдет о Базельском комитете по банковскому надзору, Совете по международным стандартам финансовой отчетности и Ассоциации страховщиков депозитов.

Базельский комитет по банковскому надзору при Банке международных расчетов (Committee on Banking Supervision of the Bank for international Settlements), или Базельский комитет, был основан в г. Базель в 1974 г. руководителями центральных банков стран Большой десятки (G10) для внедрения единых стандартов и развития международного сотрудничества в сфере банковского регулирования. Одной из основных задач комитета является пруденциальное регулирование деятельности банков, а также выполнение контрольной функции по проверке соблюдения ими установленных норм.

Членами Базельского комитета являются представители уполномоченных органов: Аргентины, Австралии, Бельгии, Бразилии, Канады, Китая, Франции, Германии, Гонконга, Индии, Индонезии, Италии, Японии, Кореи, Люксембурга, Мексики, Нидерландов, России, Саудовской Аравии, Сингапура, Южной Африки, Испании, Швеции, Швейцарии, Турции, Великобритании и Соединенных Штатов Америки.

Страны представлены их центральными банками, а также полномочными органами, ответственными за пруденциальный надзор за деятельностью кредитных организаций.

Нынешним председателем Базельского комитета назначен Стефан Ингвес, который, в свою очередь, является президентом Банка Швеции. Постоянно действующий секретариат Базельского комитета состоит из специалистов банковского регулирования государств — членов Базельского комитета и имеет штаб-квартиру в г. Базеле (Швейцария).

Основной задачей Базельского комитета является разработка новых подходов в отношении банковского надзора и поиск путей совершенствования данной сферы на международном уровне. Базельский комитет разрабатывает стандарты, директивы и рекомендации для органов регулирования государств-членов. Эти принципы не имеют юридически обязательной силы и не являются обязательными к выполнению по своей правовой природе, однако в большинстве случаев находят свое отражение в национальных законодательствах государств-членов.

Данные стандарты затрагивают различные аспекты банковского надзора, такие как: принципы банковского надзора иностранных филиалов и внутренний контроль, особенности надзора в сфере электронных платежных систем, а также методы оценки кредитных рисков. За последние десять лет основной задачей Базельского комитета стала выработка подходов и минимальных требований к достаточности капитала кредитных организаций. Особое внимание уделяется важности управления такими банковскими рисками, как риски потери ликвидности, а также необходимости в разработке принципов по оказанию помощи международным действующим банкам по преодолению последствий мирового финансово-экономического кризиса.

В состав Базельского комитета входят четыре подкомитета:

— Группа по разработке принципов и стандартов;

— Стратегическая группа, занимающаяся идентификацией назревающих проблем в сфере банковского надзора и разработкой новых подходов;

— «Передовая группа» в сфере международного бухучета и аудита;

— Консультативная группа, отвечающая за взаимодействие Комитета с органами банковского регулирования государств, не входящих в состав Комитета.

Первые три Группы имеют в своем подчинении рабочие подгруппы, каждая из которых занимается решением конкретного вопроса. Помимо Базельской консультативной группы существуют и другие объединения, способствующие взаимодействию Комитета с финансовыми институтами государств-нечленов. Например, организация Joint Forum была основана в 1996 г. для решения вопросов банковского сектора, сектора страхования и ценных бумаг с действующим секретариатом при Базельском комитете.

Ученый и практик в сфере банковского права А.С. Линников делает вывод о том, что «органы банковского надзора выполняют контрольные функции: проверяют соблюдение кредитными организациями установленных для них норм и применяют соответствующие санкции в случае выявления нарушений» <99>.

———————————

<99> Линников А.С. Правовое регулирование банковской деятельности и банковский надзор в ЕС. М.: Статут, 2009. С. 77.

 

В данной главе мы проанализируем основополагающие принципы надзора за деятельностью банков, стандарты бухгалтерской отчетности, разработанные международными организациями, и их влияние на регулирование деятельности кредитных организаций в ЕС.

Основополагающие принципы эффективного банковского надзора разработаны Базельским комитетом по банковскому надзору в сентябре 1997 г.

По информации Банка России, в 1999 г. Основополагающие принципы дополнены Методологией основополагающих принципов. Указанные документы применяются в качестве стандартов оценки и самооценки эффективности национальных систем банковского надзора. Основную работу по оценке эффективности национальных систем банковского надзора проводили международные финансовые институты, а именно Международный валютный фонд и Всемирный банк в рамках программ оценки финансового сектора <100>.

———————————

<100> Информация Банка России от 18 апреля 2006 г. // Вестник Банка России. 2006. N 24.

 

Очередная редакция Принципов была принята Комитетом в октябре 2006 г. <101>.

———————————

<101> Core Principles for Effective Banking Supervision. Basel Committe of Banking Supervision. 2006. October // URL: http://www.bis.org/ publ/bcbs129.pdf (дата обращения: 06.03.2013). Core Principles Methodology. Basel Committe of Banking Supervision. 2006. October // URL: http://www.bis.org/ publ/bcbs130.pdf (дата обращения: 06.03.2013).

 

Пересмотренные Основные принципы были одобрены органами банковского надзора на 17-й Международной конференции банковского надзора, состоявшейся в Стамбуле (Турция, 13 — 14 сентября 2012 г.). Ныне действующий вариант документа опубликован в сети Интернет <102>. В результате пересмотра число основных принципов увеличилось с 25 до 29, которые изложены в пяти разделах.

———————————

<102> Core Principles for Effective Banking Supervision. Basel Committe of Banking Supervision. 2012. September // URL: http://www.bis.org/publ/bcbs230.pdf (дата обращения: 06.03.2013).

 

Важные усовершенствования были внесены в Основные принципы, в частности, в тех областях, которые необходимы для укрепления надзорной практики и управления рисками. Кроме того, были приняты во внимание несколько ключевых тенденций и событий, которые возникли в течение последних нескольких лет рыночных потрясений:

необходимость повышения интенсивности надзора и адекватности ресурсов для эффективной борьбы за сохранение системно значимых банков;

важность применения общесистемного, микропруденциального надзора за банками для оказания помощи в идентификации, анализе и принятии упреждающих мер для устранения системных рисков;

усиление акцента на эффективное антикризисное управление, восстановление и принятие мер по минимизации как вероятности, так и последствий банкротства банков.

Формально подготовленные Базельским комитетом принципы не могли иметь юридической силы. По мнению самого Базельского комитета, он не обладает никакими признаками наднационального контролирующего органа. Базельский комитет скорее формулирует широкие надзорные стандарты и руководящие принципы, предлагая использовать лучшую практику. Базельский комитет лишь ожидает, что отдельные органы и государства будут применять их способы, которые лучше всего подходят для их собственных национальных систем <103>.

———————————

<103> History of the Basel Committee and its Membership // URL: http://www.bis.org/bcbs/history.htm (дата обращения: 06.03.2013).

 

Вопрос регулирования деятельности кредитных организаций никогда не стоял в центре внимания и, пожалуй, не был столь значимым, каковым он является сегодня. Важность регулирования деятельности кредитных организаций стала еще более актуальна после того, как политические деятели оценили ущерб, который может быть нанесен мировой экономике в результате банковской несостоятельности.

Справедливо отметить, что предпринимается достаточно большое количество попыток для исследования проблем различных аспектов регулирования деятельности кредитных организаций. К тому же с момента проявления мирового финансово-экономического кризиса в 2007 г. было сложно вести учет всех предложенных инициатив из-за их огромного количества. Все они могут быть разделены на две группы: те, которые направлены на понимание первопричин кризиса, и те, которые направлены на контроль реализации реформ по предотвращению повторения выявленных проблем.

В 1988 г. Базельским комитетом подготовлен так называемый Базель I — Международная конвергенция оценки капитала и требований к капиталу <104>.

———————————

<104> International convergence of capital measurement and capital standards // Basel Committe of Banking Supervision. July. 1988 // URL: http://www.bis.org/publ/bcbs04a.pdf (дата обращения: 14.03.2013).

 

Положения данного документа необходимо было реализовать к концу 1992 г. Впоследствии именно эти стандарты и заложили основу принципов международного банковского регулирования более чем в 100 странах.

Базель I базировался на четырех основополагающих принципах, актуальных и в настоящее время:

— минимальные требования к достаточности капитала;

— методы оценки кредитных рисков;

— отношение собственных средств банка к активам, взвешенным в соответствии с уровнем риска;

— взаимодействие органов банковского надзора.

Ключевое положение документа, касающееся общего требования к банкам поддерживать совокупный капитал в размере не ниже 8% от взвешенных по риску активов, только сейчас претерпевает изменения.

Вследствие ряда вносимых дополнений в Базель I Базельский комитет пересмотрел развитие рынка в сфере банковской деятельности и выявил ряд недостатков в первоначальной версии Основополагающих принципов. Пришло время совершенствовать и перерабатывать принципы, в связи с чем необходимо:

— понимание того, что коэффициент достаточности капитала не всегда определяет финансовое состояние банка;

— формирование системы расчета капитала банка;

— внедрение новых требований к капиталу под операционный риск;

— применение внутренних проверок для оценки рисков, необходимых для формирования капитала.

В июне 2004 г. Базельский комитет уже разработал новый документ «Базель II» — «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала. Новые подходы».

Выделяют три компонента нового подхода Базель II, которые, в свою очередь, взаимозависимы и тесно связаны друг с другом:

I. Первый компонент — минимальные требования к капиталу (заменяет Базель I, представляя расчет общих минимальных требований к капиталу банка) и возможные подходы к управлению рисками.

II. Второй компонент — надзорный процесс (утверждает стандарты для органов банковского надзора в применении Базеля II).

III. Третий компонент — рыночная дисциплина. Этот компонент дополняет предыдущие два и позволяет требовать раскрытия информации от банков.

В документе представлен расчет общих минимальных требований к капиталу под кредитные, рыночные и операционные риски. Например, обозначены три подхода по измерению кредитного риска и три или четыре варианта для оценки операционного риска.

Как правило, банки сами могут выбирать между комплексной методологией, ориентированной на сбережение капитала, и более простыми подходами, приводящими к увеличению начислений на основной капитал при снижении операционных расходов.

Положения Базеля II были разработаны для регулирования деятельности, в том числе международных банков. Тем самым разработанные принципы могут рассматриваться как международные критерии надзора. Для банка выполнение требований Базеля II означает обязательный набор правил и процедур, которым он должен следовать в своей деятельности. В первую очередь речь идет о единой централизованной системе управления рисками и о соответствующей регулярной поддержке построенных риск-моделей.

Возможность использования в оценке кредитного риска более сложных методик при определении достаточности капитала и включение в расчет размера собственных средств банка оценок по другим рискам в значительной степени зависят от готовности банковской системы, в том числе от развития систем управления рисками, внутреннего контроля в самих банках. Кроме того, второй компонент предоставляет надзорным органам право устанавливать для банков индивидуальные значения достаточности капитала, которые могут зависеть в том числе и от качества систем управления рисками и внутреннего контроля банков.

В условиях современного финансового кризиса имеет место развитие принципов Базеля II. Справедливо отметить, что критики, которые относят отдельные аспекты финансового кризиса на счет компонентов Базеля II, должным образом не учитывают тот факт, что в момент возникновения кризиса концепция Базеля II в некоторых основных юрисдикциях не применялась вовсе, а в других юрисдикциях была далека от реализации. Однако было бы также справедливо отметить, что, если бы компоненты Базель II реализовывались большим числом государств и в течение более длительного периода до начала финансового кризиса, вряд ли соглашение смогло бы предотвратить многие аспекты кризиса по мере их возникновения.

В качестве антикризисной меры Базельский комитет предпочел развивать концепцию Базель II, вместо того чтобы внести в нее принципиальные изменения. Было решено, что в действующей регулятивной базе Базель II существуют целый ряд недостатков, которые необходимо устранить, включая:

а) преимущественную роль капитала за счет финансовых рычагов и ликвидности;

б) неспособность руководства компаний видеть общую картину;

в) несоответствующие требования к капиталу в отношении торгового портфеля <105>;

———————————

<105> Под торговым портфелем понимается совокупность финансовых инструментов, имеющих рыночную стоимость и приобретенных кредитной организацией с целью дальнейшей перепродажи, включая инструменты типа РЕПО (п. 1.2.2 Положения ЦБ РФ от 24.09.1999 N 89-П).

 

г) недостатки в отношении подхода к секьюритизации <106>.

———————————

<106> Под секьюритизацией понимается выпуск ценных бумаг, обеспеченных пакетом ипотечных кредитов, т.е. трансформация ипотечного долга в ценные бумаги, обеспеченные ипотечным покрытием (Терминологический словарь банковских и финансовых терминов, 2011).

 

Требования к капиталу банковского торгового портфеля и секьюритизация не отражали реального уровня риска в этих областях. Таким образом, финансовые организации оформляли сделки, многие из которых осуществлялись с неликвидными активами, как, например, теперь печально известные обеспеченные долговыми обязательствами. Как только разразился кризис, компании потерпели огромные убытки по своим торговым портфелям. Снижение рейтинга активов стало основной причиной убытков при постоянных переоценках по рискам.

Финансовый кризис также выявил структурные проблемы моделей экономической стоимости риска, которые применялись финансовыми организациями: короткие периоды наблюдения в сочетании с беспрецедентно низкой волатильностью рыночных цен <107> (при ограниченных данных, которые не включали данные по резкому экономическому спаду). Также эти модели систематически недооценивали значимость событий с малой вероятностью наступления, оказывающих значимое воздействие, игнорировали важность системных рисков и наличие фактора неопределенности, смоделировать который было невозможно. Самым критичным было то, что высшее руководство финансовых организаций, наиболее подверженных рискам, совершенно не хотело понимать, а во многих случаях и не смогло понять все эти проблемы. Это привело к тому, что в таких организациях стали полностью полагаться на специалистов, которые могли эффективно выявлять проблемы, имевшие принципиальное значение для стабильности соответствующих организаций. При этом большинство кредитных организаций не смогли оценить эти риски.

———————————

<107> Под волатильностью понимается неустойчивость, нестабильность, высокая степень изменчивости рыночной конъюнктуры, спроса, цен (Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007. С. 495).

 

Первый пакет изменений системы Базель II после финансового кризиса был принят Базельским комитетом в июле 2009 г. Он предусматривал следующие меры:

а) увеличение затрат банков на капитал в отношении секьюритизированных позиций, включая введение более высоких затрат на капитал при т.н. ресекьюритизации (например, обеспеченные долговые обязательства), а также повышение затрат на капитал при определенных инструментах ликвидности. Банки, осуществляющие инвестиции в секьюритизацию, должны проводить комплексную проверку активов, и если они не станут или не смогут это сделать, то им придется отчислить такие позиции из своего капитала;

б) ликвидация регуляторного арбитража (разница между подходами регуляторов), по которому банки, решившие включить в свои торговые портфели секьюритизированные позиции, могут избежать более высоких затрат на капитал. Вместо этого требования к капиталу по таким позициям должны определяться по банковским и торговым портфелям на основании указанных выше требований;

в) совершенствование банковских моделей, используемых для расчета затрат на капитал по несекьюритизированным позициям, зарегистрированным в торговых портфелях, путем введения нового «усиленного» метода расчета экономической стоимости риска с учетом четко определенного периода наблюдения, относящегося к существенным убыткам. Основной принцип — выявить риски событий с малой вероятностью наступления, оказывающих значимое воздействие, а также существенную ценовую конъюнктуру рынка в течение длительного периода;

г) введение добавочного риска для покрытия воздействия снижения кредитного риска (т.е. понижения рейтинга) банков, держащих долговые инструменты в торговом портфеле.

В пакете реформ Базельского комитета, принятом в июле 2009 г., рассматривались вопросы подхода к позициям торговых портфелей. Однако Комитет осознает необходимость принятия комплексных мер для укрепления регулирования, надзора и управления рисками в банковском секторе. В результате 17 декабря 2009 г. были опубликованы Рекомендации Базельского комитета, озаглавленные как «Укрепление устойчивости банковского сектора». Предложения данных Рекомендаций Базельского комитета предусматривают:

а) улучшение качества банковского регулятивного капитала путем:

— согласования определений основного капитала первого уровня, неосновного капитала первого уровня и капитала второго уровня;

— запрета на инновационные инструменты капитала первого и третьего уровня;

— упрощения капитала второго уровня с помощью устранения существующего различия между верхним и нижним капиталом второго уровня, а также ограничений на них;

б) согласование мер в отношении вычетов из капитала, при этом большинство вычетов должны производиться из базового капитала (т.е. основного капитала первого уровня);

в) введение новых требований по партнерскому риску по деривативам <108>, сделкам РЕПО <109> и финансированию ценных бумаг;

———————————

<108> Под деривативами понимаются производные финансовые инструменты — фьючерсы, форварды, опционы, свопы, используемые в сделках, не связанных напрямую с куплей-продажей материальных или финансовых активов. Получили широкое распространение в конце XX в. Используются для страхования рисков (хеджирования) и извлечения дополнительной, спекулятивной прибыли (Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007. С. 495).

<109> РЕПО — операция на финансовом рынке, предусматривающая соглашение участников об обратном выкупе ценных бумаг; сделка предполагает, что одна сторона продает другой стороне пакет ценных бумаг определенного достоинства с обязательством выкупить его обратно по заранее оговоренной цене (Борисов А.Б. Большой экономический словарь. М.: Книжный мир, 2003. С. 895).

 

г) введение доли соотношения собственных и заемных средств для банков в качестве опоры для структуры, основанной на оценке рисков;

д) создание буферов капитала в благоприятный финансовый период, которые могут быть отменены в периоды кризисов.

Процесс совершенствования банковского регулирования не стоит на месте, и сегодня речь идет уже о Базеле III.

Согласно сообщению Банка России от 29 марта 2011 г. «Об основных направлениях и сроках реализации пакета реформ Базельского комитета по банковскому надзору (Базель III)» <110> 16 декабря 2010 г. на web-сайте Базельского комитета по банковскому надзору в сети Интернет был опубликован пакет реформ, направленных на совершенствование регулирования деятельности банков с учетом уроков кризиса: «Базель III: Общие регулятивные подходы к повышению устойчивости банков и банковского сектора» и «Базель III: Международные подходы к оценке, стандартам и мониторингу риска ликвидности» (Базель III). Данные документы ранее были одобрены Группой управляющих центральными банками и глав надзорных органов стран — участниц Базельского комитета, а также поддержаны главами государств «Группы 20» на саммите в Сеуле в ноябре 2010 г.

———————————

<110> Вестник Банка России. 2011. N 18.

 

Базель III предусматривает повышенные требования к качеству и достаточности капитала банков; введение показателя левереджа (соотношение капитала к объему активов и забалансовых обязательств, не взвешенных по рискам), специальных «буферов» капитала, позволяющих абсорбировать убытки в периоды стресса, а также двух нормативов ликвидности (показателей краткосрочной ликвидности и чистого стабильного фондирования).

В соответствии с планом поэтапного внедрения новых регулятивных подходов, опубликованным в документах Комитета «Базель III: Общие регулятивные подходы к повышению устойчивости банков и банковского сектора» и «Базель III: Международные подходы к оценке, стандартам и мониторингу риска ликвидности», новые требования к регулятивному капиталу и нормативы ликвидности должны поэтапно внедряться в странах — членах Комитета в течение 2012 — 2018 гг. В соответствии с указанным планом предполагаются следующие направления и сроки реализации Базеля III:

1) в отношении подходов к регулятивному капиталу:

— новые требования к структуре собственных средств (капитала) (в части требований к инструментам акционерного капитала, капитала 1-го и 2-го уровней и требований о поэтапном (в течение 10 лет) списании инструментов капитала, не удовлетворяющих новым критериям) предполагается внедрять с 1 января 2013 г.;

— новые требования к достаточности акционерного капитала и капитала 1-го уровня планируется внедрять поэтапно в течение 2013 — 2014 гг.; новые требования к достаточности акционерного капитала и совокупного капитала с учетом защитного буфера (conservation buffer) — в течение 2016 — 2018 гг.;

2) в отношении введения в состав обязательных требований (нормативов) показателя левереджа:

— в течение 2013 — 2016 гг. предусмотрен «параллельный» расчет банками показателя левереджа с существующим показателем достаточности капитала. В течение данного периода будет осуществляться наблюдение за значением показателя левереджа и его компонентов, а также за изменением показателя в сравнении с существующим показателем достаточности капитала;

— с 1 января 2015 г. предполагается раскрытие банками информации по показателю левереджа;

— с 1 января 2018 г. данный показатель, порядок расчета, значение которого планируется уточнить в первой половине 2017 года с учетом результатов периода «параллельного» расчета, предполагается включить в перечень обязательных;

3) в отношении введения новых нормативов ликвидности:

— начиная с 1 января 2012 г., предусмотрено представление банками отчетности по расчету показателя краткосрочной ликвидности (ПКЛ) и показателя чистого стабильного фондирования (ПЧСФ) на регулярной основе. Представление банками отчетности будет осуществляться в рамках периода мониторинга за значениями показателей ликвидности и их компонентов;

— с 1 января 2015 г. (ПКЛ) и с 1 января 2018 г. (ПЧСФ) новые нормативы ликвидности предполагается включить в перечень обязательных.

На встрече в сентябре 2011 г. Базельский комитет согласился начать процесс перехода к Базелю III. По мнению самого комитета, полное, своевременное и последовательное выполнение Базеля III будет являться фундаментом для стабильности глобальной банковской системы в поддержании доверия на рынке <111>. Данный процесс необходим для того, чтобы обеспечить дополнительные стимулы для субъектов регулирования в их намерении реализовать стандарты в пределах согласованного времени.

———————————

<111> Progress report on Basel III implementation, October 2011 // URL: http://www.bis.org/publ/bcbs203.pdf (дата обращения: 06.03.2013).

 

Другой международной неправительственной организацией, оказавшей существенное влияние на правовое регулирование деятельности кредитных организаций, является Совет по международным стандартам финансовой отчетности (СМСФО или IASB), который был учрежден в 2001 г. и входил в состав Комитета по международным стандартам финансовой отчетности (КМСФО или IASC). В 2010 г. КМСФО был переименован в Фонд международных стандартов финансовой отчетности (ФМСФО или IFRS).

Управление ФМСФО лежит на двадцати двух попечителях. В компетенцию попечителей входит назначение членов СМСФО, членов советов и комитетов, а также обеспечение финансирования организации. СМСФО включает шестнадцать постоянно действующих участников. Одобрение международных стандартов финансовой отчетности (МСФО или IFRSs) и связанных с ними документов, таких как Концептуальная основа для финансовой отчетности, обнародование проектов и других дискуссионных документов, относится к функции СМСФО. Цели Совета по международным стандартам финансовой отчетности заключаются в следующем:

а) развивать в интересах общества единый набор стандартов финансовой отчетности высокого качества, которые будут являться осуществимыми и принятыми повсеместно. Эти стандарты должны содержать высококачественную, прозрачную и сопоставимую информацию, чтобы помочь инвесторам, участникам различных рынков капитала всего мира и другим пользователям принимать верные экономические решения;

б) способствовать использованию и строгому применению этих стандартов;

в) при достижении целей, указанных в п. п. (а) и (б), принимать во внимание надобности и потребности, а также размеры субъектов в различных экономических условиях;

г) способствовать и облегчать принятие МСФО через сближение национальных стандартов бухгалтерского учета и МСФО.

КМСФО следует жесткой и прозрачной процедуре одобрения и выпуска стандартов. Все встречи КМСФО, Комитета по интерпретациям МСФО и их официальных рабочих групп проводятся открыто и, как правило, с использованием веб-трансляции. Процедура выпуска стандартов, как правило, включает следующие этапы:

— определение и оценка вопросов, связанных с разрабатываемой темой, и рассмотрение применения Концепции подготовки и представления финансовой отчетности к указанным вопросам;

— изучение национальных требований и практики в области бухгалтерского учета и обмен мнениями по вопросам учета с организациями, устанавливающими национальные стандарты;

— консультирование с консультативным советом по МСФО и попечителями ФМСФО по повестке КМСФО, а также по приоритетности рассматриваемых вопросов;

— создание рабочей группы для консультирования КМСФО по проекту;

— публикация дискуссионного документа для получения комментариев (такой документ обычно содержит предварительные решения Комитета по некоторым положениям проекта);

— публикация проекта стандарта, утвержденного не менее чем десятью голосами членов КМСФО, включая особые мнения членов КМСФО для получения комментариев;

— обоснование принятых в проекте стандарта решений;

— рассмотрение комментариев, полученных в период обсуждения дискуссионного документа, а также рассмотрение и обсуждение проекта стандарта на открытых встречах;

— рассмотрение целесообразности проведения публичных слушаний или тестирования проекта стандарта в реальных условиях;

— одобрение стандарта не менее чем десятью членами КМСФО;

— включение обоснования принятых решений в окончательный вариант стандарта с описанием среди прочего этапов процедуры одобрения и выпуска стандарта.

По мнению экономиста В.Ф. Палий, «применение МСФО не может быть частичным. Если стандарты применяются не полностью — это значит, что финансовая отчетность компании составляется по нормам, не соответствующим МСФО, несмотря на то, что МСФО оставляют большой простор для творческого решения самых разнообразных задач, встающих перед составителями финансовой отчетности» <112>.

———————————

<112> Палий В.Ф. Комментарий к Международным стандартам финансовой отчетности. М.: Аскери, 1999. С. 10.

 

Общее число международных стандартов финансовой отчетности составляет 13 и включает следующие:

— IFRS 1 «Первое применение международных стандартов финансовой отчетности» (First Time Application of International Financial Reporting Standards);

— IFRS 2 «Платеж, основанный на акциях» (Share-Based Payments);

— IFRS 3 «Объединения бизнеса» (Business Combinations);

— IFRS 4 «Договоры страхования» (Insurance Contracts);

— IFRS 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность» (Non-current Assets Held for Sale and Discontinued Operations);

— IFRS 6 «Разведка и оценка запасов полезных ископаемых» (Exploration for and Evaluation of Mineral Resources);

— IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» (Financial Instruments: Disclosures);

— IFRS 8 «Операционные сегменты» (Operating segments);

— IFRS 9 «Финансовые инструменты» (Financial Instruments);

— IFRS 10 «Консолидированная финансовая отчетность» (Consolidated Financial Statements);

— IFRS 11 «Соглашения о совместной деятельности» (Joint Arrangements);

— IFRS 12 «Раскрытие информации о долях участия в других компаниях» (Disclosure of Interests in Other Entities);

— IFRS 13 «Оценка справедливой стоимости» (Fair Value Measurement).

Кредитными организациями, например, применяются такие стандарты, как: IFRS 9 «Финансовые инструменты» и IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации». Кроме этого существуют еще обязательные для применения толкования, раскрывающие тот или иной вопрос применения стандартов.

Международная ассоциация страховщиков депозитов (далее — МАСД) была основана 6 мая 2002 г. Она является некоммерческой организацией, учрежденной в соответствии с законодательством Швейцарии. Предшественником МАСД была рабочая группа по страхованию вкладов, созданная Форумом финансовой стабильности (ФФС) в 2000 г. Указанная рабочая группа, в свою очередь, была учреждена после публикации выводов Исследовательской группы по страхованию вкладов, образованной ФФС в 1999 г.

Совет финансовой стабильности (ранее — Форум финансовой стабильности) поставил перед рабочей группой задачу оценить пользу от выработки рекомендаций и затем предложить подходы, которые могут помочь законодателям при создании и совершенствовании национальных систем страхования депозитов. После того как в сентябре 2001 г. рабочая группа представила Форуму свой заключительный отчет, были предприняты усилия, направленные на создание Ассоциации.

Целью МАСД является распространение опыта в области страхования депозитов по всему миру, а также внесение вклада в повышение эффективности систем страхования депозитов с помощью распространения рекомендаций по их совершенствованию и развития международного сотрудничества.

МАСД ставит перед собой задачи способствовать поддержанию стабильности финансовых систем, развивая международное сотрудничество и стимулируя международные контакты между страховщиками депозитов и иными заинтересованными организациями.

Высшим органом управления МАСД является общее собрание членов, а исполнительный совет обеспечивает надлежащее функционирование МАСД. Следующие постоянные комитеты были созданы исполнительным советом с целью повышения эффективности его деятельности:

— Комитет по аудиту — гарантирует достоверность публикуемой финансовой информации Ассоциации;

— Комитет по финансам и планированию — осуществляет мониторинг использования финансовых ресурсов МАСД, разрабатывает бизнес планы и бюджеты, а также представляет отчеты о финансовом положении МАСД;

— Комитет по членству и информации — содействует достижению целей МАСД, обеспечивая расширение и поддержание членства в МАСД ее участников и организуя информационную деятельность МАСД;

— Комитет по исследованиям и руководствам — проводит исследования, разрабатывает и пропагандирует рекомендации, базовые принципы и эффективные политики, способствуя повышению эффективности систем страхования депозитов;

— Комитет по обучению и конференциям — оценивает потребности членов, оптимизирует использование ресурсов участников, а также взаимодействует с партнерами МАСД и другими заинтересованными сторонами по вопросам развития и обучения;

— Комитет по правовым вопросам — осуществляет правовую экспертизу и проводит исследования по правовым аспектам страхования депозитов.

Завершая анализ деятельности международных организаций, мы приходим к выводу об усилении роли именно международных неправительственных организаций. Это связано с тем, что международные межправительственные организации не всегда успевают за стремительным развитием событий в финансовом мире, зачастую не способны приспособиться к быстро меняющимся экономическим и политическим реалиям. Правовое регулирование в сфере финансов всегда являлось прерогативой суверенных государств, которые оказались не готовы быстро адаптировать традиционные международно-правовые механизмы для своевременного решения глобальных финансовых задач. Механизмы, предлагаемые международными неправительственными организациями, зачастую оказывались более эффективными ввиду возможности их оперативного применения без формализованных процедур согласования и ратификации. В этом процессе государства имеют удобную для себя свободу выбора методов и форм применения таких норм.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code