4. Закрытие банковского счета

Статья 859 ГК РФ устанавливает порядок и основания расторжения договора банковского счета. Однако указанная норма не содержит положений о том, в какие сроки и в каком порядке происходит закрытие банковского счета.

Для решения указанного вопроса необходимо руководствоваться положениями Инструкции ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

 

4.1. Вывод из судебной практики: Банковский счет является закрытым с момента внесения соответствующей записи в Книгу регистрации открытых счетов, в связи с чем момент расторжения договора и момент закрытия банковского счета могут не совпадать.

 

Судебная практика:

 

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.01.2009 по делу N А05-7265/2008

«…Подпунктом 1 пункта 2 статьи 23 НК РФ установлено, что налогоплательщики помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) — в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.

В пункте 2 статьи 11 НК РФ дано определение понятия «счет», согласно которому счета (счет) — это расчетные и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей.

Таким образом, понятие счета, используемое в Налоговом кодексе Российской Федерации, подразумевает наличие договора банковского счета, на основании которого открыт или закрыт счет в банке.

Согласно пункту 4 статьи 859 ГК РФ расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента.

Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте согласно абзацу 4 статьи 30 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» устанавливается Банком России.

В соответствии с пунктом 1.3 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» закрытие банковского счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета в книгу регистрации открытых счетов.

Таким образом, закрытие счета предполагает проведение банком определенных мероприятий в одностороннем порядке, поэтому момент расторжения договора банковского счета и момент закрытия счета могут не совпадать по времени.

Таким образом, срок представления в налоговый орган сведений о закрытии счета в банке подлежит исчислению с момента, когда клиент узнал или должен был узнать о закрытии банком его счета.

В данном случае судами первой и апелляционной инстанций установлено и материалами дела подтверждено, что о закрытии счета Учреждению стало известно 03.12.2007 после получения соответствующего уведомления Банка. Данное обстоятельство отражено и в оспариваемом решении налогового органа (лист дела 37)…»

 

Аналогичная судебная практика:

Западно-Сибирский округ

 

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.03.2010 по делу N А27-13259/2009

«…Суды с учетом положений пунктов 1 и 4 статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 13 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 19.04.1999 N 5 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договора банковского счета», статьи 30 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности», пункта 2.1 раздела 2 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденных Положением от 26.03.2007 N 302-П Банка России, пункта 1.3 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» обоснованно пришли к выводу, что закрытие счета предполагает проведение банком определенных мероприятий, поэтому момент расторжения договора банковского счета и момент закрытия счета могут не совпадать по времени, а датой закрытия счета банком следует считать дату внесения соответствующей записи в книгу регистрации открытых счетов.

…решение от 17.09.2009 Арбитражного суда Кемеровской области и постановление от 07.12.2009 Седьмого арбитражного апелляционного суда по делу N А27-13259/2009 оставить без изменения, кассационную жалобу — без удовлетворения…»

 

Уральский округ

 

Постановление ФАС Уральского округа от 17.03.2009 N Ф09-1333/09-С3 по делу N А76-9299/2008-41-174

«…В силу п. 4 ст. 859 Гражданского кодекса Российской Федерации расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента.

Согласно разъяснениям, данным в п. 13 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 19.04.1999 N 5 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договора банковского счета», по смыслу вышеуказанной нормы договор банковского счета прекращается с момента получения банком письменного заявления клиента о расторжении договора (закрытии счета), если более поздний срок не указан в заявлении.

Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте согласно абз. 4 ст. 30 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» устанавливается Банком России.

В соответствии с п. 1.3 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» закрытие банковского счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета в книгу регистрации открытых счетов.

Таким образом, закрытие счета предполагает проведение банком определенных мероприятий в одностороннем порядке, поэтому момент расторжения договора банковского счета и момент закрытия счета могут не совпадать по времени.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от 04.06.2007 N 518-О-П, привлечение к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 118 Кодекса, допустимо в случае, если в соответствии со ст. 108 данного Кодекса налоговым органом в судебном заседании будет доказано, что налогоплательщик знал или должен был знать о закрытии банковского счета на момент представления указанных сведений и при этом сообщил налоговому органу недостоверные данные.

Следовательно, срок представления в налоговый орган сведений о закрытии счета в банке подлежит исчислению с момента, когда клиент узнал или должен был узнать о закрытии банком его счета.

Судами установлено и материалами дела подтверждено, что о закрытии счета налогоплательщику стало известно 04.10.2007 после получения соответствующего уведомления банка, сообщение о закрытии счета представлено в инспекцию 08.10.2007, то есть в течение четырех дней с момента, когда общество узнало о его закрытии.

Поскольку налогоплательщик сообщил в инспекцию о закрытии счета с соблюдением семидневного срока с момента, когда ему стало известно о его закрытии, срок, предусмотренный подп. 1 п. 2 ст. 23 Кодекса, им не нарушен…»

 

4.2. Вывод из судебной практики: Банк вправе отказать клиенту в закрытии счета в связи с расторжением договора банковского счета по его заявлению при наличии обеспечительных мер, наложенных судебным приставом-исполнителем в отношении этого счета.

 

Судебная практика:

 

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.07.2012 по делу N А78-10206/2011

«…Согласно исковому заявлению материально-правовым требованием по делу является требование об обязании банка ВТБ закрыть банковский счет ООО «ИПОТЕКА» N 40702810423000002381, открытый на основании договора банковского счета от 27.11.2006 N 4532, а также о взыскании судебных расходов, понесенных на оплату услуг представителя и уплату государственной пошлины.

В обоснование заявленных требований в части взыскания судебных расходов истец сослался на то, что данные расходы должны быть взысканы с ответчика в пользу истца, поскольку в нарушение статей 453, 859 Гражданского кодекса Российской Федерации счет клиента банком ВТБ не был своевременно закрыт, что явилось препятствием для осуществления обществом в государственных органах ликвидационных действий и основанием для обращения в рамках настоящего дела в суд с иском об обязании банка закрыть данный счет.

Правовым основанием иска указаны статьи 8, 12, 307 — 310, 845, 859 и 860 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Ответчик иск не признал, сославшись на то, что на банковский счет истца (N 40702810423000002381) 29.03.2010 был наложен арест Центральным районным отделом судебных приставов г. Читы УФССП России по Забайкальскому краю, в связи с чем у банка ВТБ отсутствовали правовые основания для закрытия указанного счета клиента до окончания исполнительного производства по делу. По мнению ответчика, действия банка ВТБ осуществлялись в строгом соответствии с порядком закрытия банковского счета, установленным инструкцией от 14.09.2006 N 28-И, которая является нормативным правовым актом.

В соответствии со статьей 859 Гражданского кодекса Российской Федерации договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время (пункт 1). Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента (пункт 4).

Судами установлено и из материалов дела усматривается, что на расчетном счете истца на момент обращения в банк с заявлением о его закрытии находились денежные средства, в случае закрытия счета остаток денежных средств в силу пункта 3 статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации подлежал выдаче клиенту.

Поскольку на банковский счет истца до момента его закрытия был наложен арест, что означает ограничение на распоряжение оставшимися на счете средствами, при рассмотрении данного дела и разрешении вопроса о правомерности обращения истца с иском об обязании банка ВТБ закрыть счет судам надлежало применить также статью 858 Гражданского кодекса Российской Федерации и статьи 70, 80 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ.

В соответствии со статьей 858 Гражданского кодекса Российской Федерации ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

Пунктом 3 статьи 80 названного Закона предусмотрено, что арест на имущество должника применяется: для обеспечения сохранности имущества, которое подлежит передаче взыскателю или реализации; при исполнении судебного акта о конфискации имущества; при исполнении судебного акта о наложении ареста на имущество, принадлежащее должнику и находящееся у него или у третьих лиц.

В силу пункта 10 статьи 70 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ банк или иная кредитная организация заканчивает исполнение исполнительного документа: после перечисления денежных средств в полном объеме; по заявлению взыскателя; по постановлению судебного пристава-исполнителя о прекращении (об окончании, отмене) исполнения.

Суды, рассматривая данное дело, не применили вышеназванные нормы права к спорным правоотношениям и не учли то обстоятельство, что закрытие ответчиком банковского счета истца при наличии на нем денежных средств до окончания исполнительного производства вступило бы в противоречие с вышеназванными нормами Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ.

Системное толкование положений статей 858, 859 Гражданского кодекса Российской Федерации и статей 70, 80 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ приводит к выводу о том, что при наложении ареста на денежные средства клиента, хранящиеся на банковском счете, в целях обеспечения их сохранности ответчик обоснованно, руководствуясь пунктом 8.5 инструкции от 14.09.2006 N 28-И, произвел закрытие счета лишь после отмены указанных ограничений.

Вывод судов первой и апелляционной инстанций о том, что вышеназванная инструкция не подлежала применению, поскольку не является актом гражданского законодательства, судом кассационной инстанции отклоняется в силу следующего.

Согласно пункту 1 статьи 3 Гражданского кодекса Российской Федерации в соответствии с Конституцией Российской Федерации гражданское законодательство находится в ведении Российской Федерации.

Пунктом 7 данной нормы Кодекса предусмотрено, что министерства и иные федеральные органы исполнительной власти могут издавать акты, содержащие нормы гражданского права, в случаях и в пределах, предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами и иными правовыми актами.

В соответствии с пунктом 2 постановления Правительства Российской Федерации от 13.08.1997 N 1009 «Об утверждении Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации» нормативные правовые акты издаются федеральными органами исполнительной власти в виде постановлений, приказов, распоряжений, правил, инструкций и положений.

Из статьи 7 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» следует, что Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц. Нормативные акты Банка России должны быть зарегистрированы в порядке, установленном для государственной регистрации нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти.

Согласно Указу Президента Российской Федерации от 23 мая 1996 года N 763 «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти» для вступления в силу нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти предусмотрено два условия: государственная регистрация в Министерстве юстиции Российской Федерации; официальное опубликование в «Российской газете», а также в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти государственного учреждения (пункты 8 и 9).

То обстоятельство, что инструкция от 14.09.2006 N 28-И издана Банком России в пределах его полномочий, зарегистрирована в Министерстве юстиции Российской Федерации 18.10.2006 N 8388 и опубликована в «Вестнике Банка России» 25.10.2006 N 57, свидетельствует о придании ей статуса нормативного правового акта.

Таким образом, действия банка, выразившиеся в закрытии счета клиента лишь после снятия ареста, являются правомерными, поскольку основаны на положениях вышеназванных норм права…»

 

4.3. Вывод из судебной практики: Отсутствие подписанного сторонами договора банковского счета является основанием для закрытия банковского счета.

 

Судебная практика:

 

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.02.2009 N А78-3203/08-Ф02-109/09 по делу N А78-3203/08

«…Как следует из материалов дела и установлено судами первой и апелляционной инстанций, 27.09.1994 между отделением 6884 Сбербанка России и ИП Бугаенко Д.М. подписан договор на расчетно-кассовое обслуживание, в соответствии с условиями которого ИП Бугаенко Д.М. принял обязательство оплачивать оказываемые банком услуги в размерах и порядке, предусмотренных договором.

На основании договора открыт расчетный счет N 150002.

Срок действия договора установлен сторонами в 1 год, по истечении которого новый договор не заключался.

Банк неоднократно обращался с предложением к ИП Бугаенко Д.М. подписать договор на обслуживание банковского счета, однако последний от его заключения уклонялся, полагая, что наличие расчетного счета позволяет проводить банковские операции в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации.

Отказывая в удовлетворении заявленных исковых требований, со ссылкой на статьи 435, 438, 845, 846, 859 Гражданского кодекса Российской Федерации, статью 30 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», суд первой инстанции исходил из отсутствия подписанного между сторонами договора банковского счета с согласованными существенными условиями. Отсутствие договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента.

В нарушение требований статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации истец не представил доказательств наличия единого договора банковского счета, подписанного сторонами с согласованием всех существенных условий данного вида договора.

Учитывая, что ИП Бугаенко Д.М. не доказал наличие между сторонами обязательственных правоотношений, он не вправе обжаловать действия банка по закрытию банковского счета…»

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code