НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ. Документы на получение налогового вычета

В стандартной ситуации, когда за вычетом обращаются родители, состоящие в браке, для получения этого вычета им необходимо представить в бухгалтерию организации:

— заявление;

— копию свидетельства о рождении ребенка.

Специальная форма для заявления о предоставлении налогового вычета не предусмотрена. Поэтому заявление представляется в произвольной форме (образец 2).

 

Образец 2

Генеральному директору ООО «Газета»

Петрову С.Н.

от Семеновой М.И.

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка

На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет на ребенка — Семенову Ирину Дмитриевну, 2002 года рождения, за каждый месяц налогового периода.

Приложение: копия свидетельства о рождении дочери — Семеновой И.Д.

20 января 2014 г.  (Семенова) Семенова Мария Ивановна

 

Отметим, что наличие у работодателя заявления работника о предоставлении налогового вычета обязательно.

Подпунктом 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прямо установлено, что налоговый вычет предоставляется родителям (усыновителям, опекунам, попечителям и т.д.) на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. При отсутствии заявления работодатель не вправе предоставлять налоговый вычет. Работодатель, который проигнорирует это требование, может быть привлечен к налоговой ответственности, установленной ст. 123 НК РФ.

Если отец зарегистрирован по другому адресу (то есть не по адресу регистрации ребенка), но при этом он проживает совместно с ребенком и участвует в его обеспечении, то в бухгалтерию организации дополнительно представляется справка из жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (Письмо Минфина России от 18.09.2013 N 03-04-05/38670).

Если брак родителей расторгнут (или не был зарегистрирован), для подтверждения права на вычет родитель, с которым не проживает ребенок, представляет в бухгалтерию организации следующие документы:

— заявление;

— копию свидетельства о рождении ребенка;

— соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка.

 

Период предоставления налогового вычета

 

Налоговый вычет начинает предоставляться:

— с месяца рождения ребенка (детей);

— или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство);

— или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.

Вычет предоставляется до конца того года, в котором:

— ребенок достиг возраста 18 лет. Если ребенок обучается в образовательной организации на дневном отделении (очная форма), вычет предоставляется до конца года, в котором он достиг 24 лет;

— истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью;

— наступила смерть ребенка.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения. Порядок и основания предоставления академического отпуска обучающимся утверждены Приказом Минобрнауки России от 13.06.2013 N 455.

Если работник представит налоговому агенту заявление на предоставление налогового вычета и соответствующие документы в налоговом периоде, следующем за годом рождения ребенка, налоговый агент предоставляет стандартный налоговый вычет налогоплательщику в отношении полученных им доходов за тот налоговый период, в котором такие документы были фактически представлены налоговому агенту (Письмо Минфина России от 25.09.2013 N 03-04-06/39802).

 

Пример. У работницы родился ребенок в ноябре 2013 г. Заявление и документы работница представила только в январе 2014 г.

В данной ситуации работодатель предоставляет налоговый вычет за 2014 г.

 

Отметим, что стандартный налоговый вычет за 2013 г. работница может получить в налоговой инспекции при условии представления налоговой декларации и подтверждающих документов (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Напоминаем, что налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

 

Пример. В семье три ребенка в возрасте трех, шести и десяти лет.

Размер заработной платы матери 50 000 руб.

Вычет на детей предоставляется в размере 1400 руб. на первого ребенка, 1400 руб. — на второго и 3000 руб. — на третьего.

Период предоставления вычета показан в табл. 1.

 

Таблица 1

Период предоставления вычета

Месяц Совокупный доход, руб. Предоставление вычета
Январь 50 000 Предоставляется
Февраль 100 000 Предоставляется
Март 150 000 Предоставляется
Апрель 200 000 Предоставляется
Май 250 000 Предоставляется
Июнь 300 000 Не предоставляется
Июль 350 000 Не предоставляется
Август 400 000 Не предоставляется
Сентябрь 450 000 Не предоставляется
Октябрь 500 000 Не предоставляется
Ноябрь 550 000 Не предоставляется
Декабрь 600 000 Не предоставляется

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code