Часть 3. Методические рекомендации по расследованию незаконной предпринимательской деятельности

ДОКУМЕНТЫ, ПОДЛЕЖАЩИЕ ИЗЪЯТИЮ И ИССЛЕДОВАНИЮ В РАМКАХ РАССЛЕДОВАНИЯ  УГОЛОВНЫХ ДЕЛ О НЕЗАКОННОМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВЕ

Изъятие и исследование документов осуществляется как в  процессе проведения  доследственной проверки материалов так и в рамках рассле­дования уголовных дел о незаконном предпринимательстве.

Документация,   подлежащая изъятию и исследованию по данной  кате­гории уголовных дел может быть подразделена на следующие категории:

а) документы,  свидетельствующие  об  осуществлении предпринимательской деятельности:

— накладные на приобретение сырья или товара, на отпуск изготов­ленных изделий или  товара,  производственные  журналы,  книги учета, т.е. документы, которые могут находиться у лиц, занима­ющихся незаконным предпринимательством;

— договоры о выполнении работ, услуг, поставок или посредничестве,  накладные на отпуск сырья, товара, приходные кассовые ор­дера на принятие оплаты за товар, расходные кассовые ордера на выплаты за приобретенный товар, выполненные работы или услуги; платежные  поручения  на предприятиях,  организациях у которых лицо, занимающееся незаконным предпринимательством, приобрета­ло товар,  сырье или продавало произведенные изделия,  товары, выполняло услуги, работы;

— протоколы об административных нарушениях,  составленные по по­воду занятия предпринимательской деятельностью без регистрации или  с нарушением условий лицензирования,  которые могут нахо­диться в  административных  комиссиях  органов  исполнительной власти, в суде, в представительстве органа, ведающего лицензи­онной деятельностью;

— выписки о движении денежных средств по расчетному или лицевому счету юридического лица или частного предпринимателя;

— бухгалтерские отчеты, акты ревизий.

Наряду с  указанными  документами обязательному изъятию подлежат неофициальные («черновые») записи, свидетельствующие об осуществлении незаконной предпринимательской деятельности.

б) Документы,  свидетельствующие  об  осуществлении предпринима­тельской деятельности без регистрации.

Прежде всего это справка налоговых органов  о  том,  что  данное юридическое или физическое лицо государственной регистрации не прохо­дило.

У юридических лиц требуется запросить  учредительные  документы, свидетельство о государственной регистрации предприятия.

У физических лиц — свидетельство о регистрации  его  в  качестве предпринимателя или справку налогового органа о постановке на учет.

Для проверки подлинности этих документов необходимо дополнительно запросить орган исполнительной власти,  который согласно представленным документам, проводил регистрацию.

в) Документы свидетельствующие об осуществлении деятельности без разрешения (лицензии),  когда такое разрешение (лицензия) обязательно или с нарушением условий лицензирования:

— справка органа,  уполномоченного на ведение лицензирования оп­ределенной деятельности о том,  что такого  рода  деятельность подлежит лицензированию,  но данному юридическому или физичес­кому лицу лицензия на этот вид деятельности не выдавалась;

— выписка  из  реестра регистрации выданных лицензий с указанием кому, на какой срок, на ведение какого вида деятельности выда­на  лицензия,  перечня территориально обособленных объектов, на  которых разрешена эта деятельность,  условий осуществления ее, серии и номера лицензии,  которая выдается органом,  уполномо­ченным на ведение предпринимательской деятельности;

— справка  органа,  уполномоченного на ведение лицензионной дея­тельности, которой должен осуществлять контроль за выполнением ее условий, о том, проверялось ли выполнение юридическим лицом или частным предпринимателем этих условий, какие нарушения при этом выявлены, какие меры приняты;

— лицензия или ее копия на ведение деятельности на территориаль­но  обособленных объектах;  учредительные документы или свиде­тельство о государственной регистрации в качестве предпринима­теля,  которые запрашиваются у юридического лица или индивиду­ального предпринимателя.

г) Документы,  свидетельствующие о  причинении  крупного  ущерба гражданам, организациям или государству, о получении в результате не­законной предпринимательской деятельности дохода в крупном или  особо крупном размере:

— акт аудиторской либо документальной проверки финансово-хозяйс­твенной деятельности организации, которой причинен ущерб и та­кой же проверки деятельности юридического или физического  ли­ца, осуществляющего незаконное предпринимательство, цель кото­рых — выяснить,  каким образом незаконная  предпринимательская деятельность  повлияла  на деятельность другой организации,  и установить размер причиненного ущерба;

— ревизия финансово-хозяйственной деятельности физических и юри­дических лиц,  позволяющая установить размер  полученного  или предполагаемого  дохода от незаконной предпринимательской дея­тельности,  неполученные государством денежные средства в виде оплат за регистрацию, выдачу лицензий, в виде налогов, если бы эта деятельность была законной.

Учитывая, что по делам указанной категории,  лицам, проходящим в качестве  свидетелей  и подозреваемым,  часто свойственны дача ложных показаний,  выдвижение надуманных версий, а также отказ от дачи пока­заний,  документы, полученные в ходе расследования незаконного предп­ринимательства,  в ряде случаев, являются основным и единственным до­казательством осуществления лицом преступной деятельности.

Рукописный текст  на  документах  может свидетельствовать о при­частности того или иного лица к преступной  деятельности,  содержание документов  бухгалтерского  учета позволяет аудиторам или экспертам ­бухгалтерам рассчитать суммы причиненного ущерба и полученного  дохо­да  в ходе незаконной деятельности, установить место совершения прес­тупления,  период преступной деятельности и другие обстоятельства не­обходимые для доказывания по уголовным делам данной категории.

С учетом изложенного,  в ходе предварительного расследования не­обходимо принимать все меры по установлению местонахождения,  обнару­жению и изъятию всех экземпляров документов, имеющих значение для де­ла, вплоть до проведения обысков по месту их возможного нахождения.

К таким местам можно отнести:

— организации, в которых непосредственно осуществлялась незакон­ная предпринимательская деятельность,

— организации-поставщики товаров, услуг и сырья в адрес незакон­ного предпринимателя,

— организации-получатели  товаров и услуг,  произведенных в про­цессе незаконной предпринимательской деятельности,

— кредитно-расчетные организации (банки,  сберегательные кассы),

— органы Управления Министерства по налогам и сборам,

— организации, выдающие лицензии на тот или иной вид деятельнос­ти,

— органы местного самоуправления и.т.д.,

— место жительства и работы лица,  привлекаемого к уголовной от­ветственности.

Таким образом,  в каждом конкретном случае, с учетом обстоятель­ств уголовного дела, в первую очередь, необходимо:

— определить перечень документов, подлежащих изъятию, исследова­нию и приобщению к материалам уголовного дела, а также органи­зации(учреждения),  в которых данные документы могут находить­ся,

— изъять в этих организациях весь пакет (и все экземпляры) доку­ментов,  относящихся к предпринимательской деятельности  конк­ретной организации в подлинниках,

— провести сравнительный анализ всех экземпляров  изъятых  доку­ментов на предмет их идентичности,

— дать оценку документам с точки зрения их соответствия требова­ниям действующего законодательства,

— осмотреть документы и приобщить к материалам уголовного  дела, — получить (при возникновении сомнений в подлинности изъятых до­кументов) необходимые образцы бланков, почерка и подписей, от­тисков печатей и штампов  для проведения сравнительного иссле­дования,

— назначить и провести по документам соответствующие сравнитель­ные криминалистические экспертизы,

— дать правовую оценку действиям лиц, составивших и использовав­ших данные документы с точки зрения наличия признаков  состава преступления, предусмотренного ст.327 УК Российской Федерации.

К содержанию

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code