ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001)

 

Применяется — с отчетности за I квартал 2015 года

Утверждена — Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@

 

!!! Начиная с 1 января 2014 г. плательщики НДС (в том числе являющиеся налоговыми агентами) обязаны представлять декларации по данному налогу только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ)

 

Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

 

Скачать форму декларации по налогу на добавленную стоимость:

— в PDF (данная машиночитаемая форма доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

 

Материалы по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость:

— Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@

— Письмо ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6915@

— Справочная информация: «Перечень контрольных соотношений к налоговым декларациям (расчетам)»

— Статья: Новая декларация по НДС (Чистякова Л.) («Налоговый вестник», 2015, N 2)

— Статья: Новая форма декларации по НДС (Стародубцева И.) («Новая бухгалтерия», 2015, N 2)

— Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, Порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» (Акиньшина И.М.) («Нормативные акты для бухгалтера», 2015, N 3)

— Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, Порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» (Подкопаев М.В.) («Акты и комментарии для бухгалтера», 2015, N 2)

 

—————————————-

 

Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (КНД 1151088)

 

Применяется — с отчетности за июль 2010 года

Утверждена — Приказом Минфина РФ от 07.07.2010 N 69н

 

!!! В соответствии с Письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585 налогоплательщикам и налоговым агентам при заполнении налоговых деклараций по форме, утвержденной данным документом, начиная с 01.01.2014 до утверждения новой формы декларации в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО

 

Срок сдачи — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором (контрактом лизинга))

 

Скачать форму декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза:

— в MS-Excel

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона ФГУП ГНИВЦ ФНС России и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

 

Образец заполнения декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза >>>

 

Материалы по заполнению декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза:

— Приказ Минфина РФ от 07.07.2010 N 69н

— Справочная информация: «Перечень контрольных соотношений к налоговым декларациям (расчетам)»

— Практическое пособие по НДС

— Статья: «Налоговый отчет — 2014» (От журнала «Российский налоговый курьер») («Статус-Кво 97», 2014)

 

—————————————-

 

Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (КНД 1150035)

 

!!! Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщиком-экспортером в числе прочего в налоговый орган представляются одновременно с налоговой декларацией заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов либо перечень заявлений

 

Применяется — с 4 мая 2015 года

Утверждена — Приказом ФНС России от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139@

 

Скачать форму перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона ФГУП ГНИВЦ ФНС России и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

 

Материалы по заполнению перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов:

— Приказ ФНС России от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139@

 

—————————————-

 

Счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость

 

Применяется — со II квартала 2012 года

 

!!! Учитывая опубликование текста Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 в январе 2012 года, Минфин РФ полагает возможным применение до начала очередного налогового периода, то есть до 1 апреля 2012 года, новой формы счета-фактуры наряду с формой, которая была утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914

 

Утверждена — Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

Срок выставления — не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

 

Материалы по заполнению счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость:

— Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

— Практическое пособие по НДС

— Энциклопедия спорных ситуаций по НДС

— Типовая ситуация: Как оформить счет-фактуру при отгрузке? (Издательство «Главная книга», 2015)

— Типовая ситуация: Как оформить счет-фактуру при получении аванса? (Издательство «Главная книга», 2015)

 

—————————————-

 

Корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость

 

Применяется — с 6 ноября 2013 года

Утверждена — Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

Срок выставления — в течение пяти календарных дней с даты составления документа (договора, соглашения, иного первичного документа), подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав

 

Материалы по заполнению корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость:

— Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

— Практическое пособие по НДС

— Типовая ситуация: Как оформить корректировочный счет-фактуру? (Издательство «Главная книга», 2015)

 

—————————————-

 

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость

 

!!! Согласно изменениям, внесенным Федеральными законами от 20.04.2014 N 81-ФЗ и от 21.07.2014 N 238-ФЗ, с 1 января 2015 года обязанность вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур возлагается только на налогоплательщиков (в том числе освобожденных от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, а также на лиц, которые не являются налогоплательщиками НДС), осуществляющих предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика налогоплательщики

 

Применяется — с IV квартала 2014 года

 

!!! Есть неопределенность с датой вступления силу Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, внесшего изменения в форму журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, которая может быть определена как по общему порядку в соответствии с Указом Президента РФ от 23.05.1996 N 763 — 14 августа 2014 года, так и с учетом положений статьи 5 НК РФ — 1 октября 2014 года.

Согласно позиции, изложенной в Письме Минфина России от 18.09.2014 N 03-07-15/46850, нормы Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735 следует применять с 1 октября 2014 года

 

Утверждена — Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

 

Материалы по заполнению журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость:

— Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

— Практическое пособие по НДС

— Типовая ситуация: Как посреднику выставлять (перевыставлять) счета-фактуры при продаже товаров комитента (принципала)? (Издательство «Главная книга», 2015)

— Типовая ситуация: Как посреднику выставлять (перевыставлять) счета-фактуры при покупке товаров для комитента (принципала)? (Издательство «Главная книга», 2015)

 

—————————————-

 

Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость

 

Применяется — с IV квартала 2014 года

 

!!! Есть неопределенность с датой вступления силу Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, внесшего изменения в форму книги покупок, которая может быть определена как по общему порядку в соответствии с Указом Президента РФ от 23.05.1996 N 763 — 14 августа 2014 года, так и с учетом положений статьи 5 НК РФ — 1 октября 2014 года.

Согласно позиции, изложенной в Письме Минфина России от 18.09.2014 N 03-07-15/46850, нормы Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735 следует применять с 1 октября 2014 года

 

Утверждена — Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

 

Материалы по заполнению книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость:

— Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

— Письмо ФНС России от 07.04.2015 N ГД-4-3/5757@

— Практическое пособие по НДС

— Типовая ситуация: Когда и как покупателю регистрировать счет-фактуру в книге покупок? (Издательство «Главная книга», 2015)

— Типовая ситуация: Когда, где и как продавцу регистрировать корректировочный счет-фактуру? (Издательство «Главная книга», 2015)

— Типовая ситуация: Когда можно составить счет-фактуру в у.е. или в инвалюте? (Издательство «Главная книга», 2015)

— Типовая ситуация: Когда и как аннулировать ошибочный и регистрировать исправленный счет-фактуру книге покупок и книге продаж? (Издательство «Главная книга», 2015)

 

—————————————-

 

Книга продаж, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость

 

Применяется — с IV квартала 2014 года

 

!!! Есть неопределенность с датой вступления силу Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, внесшего изменения в форму книги продаж, которая может быть определена как по общему порядку в соответствии с Указом Президента РФ от 23.05.1996 N 763 — 14 августа 2014 года, так и с учетом положений статьи 5 НК РФ — 1 октября 2014 года.

Согласно позиции, изложенной в Письме Минфина России от 18.09.2014 N 03-07-15/46850, нормы Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735 следует применять с 1 октября 2014 года

 

Утверждена — Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

 

Материалы по заполнению книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость:

— Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

— Практическое пособие по НДС

— Типовая ситуация: Когда и как продавцу регистрировать счет-фактуру в книге продаж? (Издательство «Главная книга», 2015)

— Типовая ситуация: Когда, где и как покупателю регистрировать корректировочный счет-фактуру? (Издательство «Главная книга», 2015)

— Типовая ситуация: Когда можно составить счет-фактуру в у. е. или в инвалюте? (Издательство «Главная книга», 2015)

— Типовая ситуация: Когда и как аннулировать ошибочный и регистрировать исправленный счет-фактуру книге покупок и книге продаж? (Издательство «Главная книга», 2015)

 

—————————————-

 

Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость

 

Применяется — с IV квартала 2014 года

 

!!! Есть неопределенность с датой вступления силу Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, внесшего изменения в форму дополнительного листа книги покупок, которая может быть определена как по общему порядку в соответствии с Указом Президента РФ от 23.05.1996 N 763 — 14 августа 2014 года, так и с учетом положений статьи 5 НК РФ — 1 октября 2014 года.

Согласно позиции, изложенной в Письме Минфина России от 18.09.2014 N 03-07-15/46850, нормы Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735 следует применять с 1 октября 2014 года

 

Утверждена — Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

 

Материалы по заполнению дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость:

— Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

— Практическое пособие по НДС

— Типовая ситуация: Когда и как аннулировать ошибочный и регистрировать исправленный счет-фактуру книге покупок и книге продаж? (Издательство «Главная книга», 2015)

 

—————————————-

 

Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость

 

Применяется — с IV квартала 2014 года

 

!!! Есть неопределенность с датой вступления силу Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, внесшего изменения в форму дополнительного листа книги продаж, которая может быть определена как по общему порядку в соответствии с Указом Президента РФ от 23.05.1996 N 763 — 14 августа 2014 года, так и с учетом положений статьи 5 НК РФ — 1 октября 2014 года

Согласно позиции, изложенной в Письме Минфина России от 18.09.2014 N 03-07-15/46850, нормы Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735 следует применять с 1 октября 2014 года

 

Утверждена — Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

 

Материалы по заполнению дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость:

— Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

— Практическое пособие по НДС

— Типовая ситуация: Когда и как аннулировать ошибочный и регистрировать исправленный счет-фактуру книге покупок и книге продаж? (Издательство «Главная книга», 2015)

 

—————————————-

 

Универсальный передаточный документ

 

Применяется — с 21 октября 2013 года

Рекомендована — Письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@

 

!!! Форма носит рекомендательный характер. Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения

 

Материалы по заполнению универсального передаточного документа:

— Письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@

— Практическое пособие по НДС

— Статья: Универсальный передаточный документ. Налоговики разъясняют (Никифорова Н.В.) («Налог на прибыль: учет доходов и расходов», 2014, N 7)

— Статья: Как применять УПД в работе с иностранными контрагентами (Орлова Е.) («Налоговый вестник», 2014, N 4)

— Статья: Универсальный передаточный документ: счет-фактура и «первичка» «в одном флаконе» (Романчук О.) («Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии», 2013, N 12)

 

—————————————-

 

Универсальный корректировочный документ

 

Применяется — с 17 октября 2014 года

Рекомендована — Письмом ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@

 

!!! Форма носит рекомендательный характер. Неприменение данной формы для случаев изменения стоимости отгрузки не может быть основанием для отказа в учете этих изменений в целях налогообложения

 

Материалы по заполнению универсального корректировочного документа:

— Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@

— Практическое пособие по НДС

— Статья: Универсальный корректировочный документ, или Что, где, когда? (Яковенко Н.) («Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия», 2014, N 46)

— Статья: Как заполнить универсальный корректировочный документ (Егорова Е.) («Практическая бухгалтерия», 2014, N 11)

— Статья: ФНС России разъяснила, как исправить универсальный передаточный документ (Клементьева И., Волкова Н.) («Российский налоговый курьер», 2014, N 22)

— Статья: Встречаем УКД (комментарий к форме универсального корректировочного документа, предложенного налоговой службой. Комментарий к Письму ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@) (Елина Л.А.) («Главная книга», 2014, N 22)

 

—————————————-

 

Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость

 

Применяется — с 28 июля 2002 года

Утверждена — Приказом МНС РФ от 04.07.2002 N БГ-3-03/342

 

Скачать форму уведомления об использовании права на освобождение от НДС:

— в MS-Word (форма приведена в соответствии с публикацией на сайте http://www.nalog.ru по состоянию на 22.10.2014)

 

Материалы по заполнению уведомления об использовании права на освобождение от НДС:

— Практическое пособие по НДС

 

ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО АКЦИЗАМ

ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ

ФОРМЫ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО СБОРАМ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ

ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПРИ ЕДИНОМ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОМ НАЛОГЕ

ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ

ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПРИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГОБЛОЖЕНИЯ

ФОРМЫ, ПРИМЕНЯЕМЫЕ ПРИ НАЛОГОВОМ КОНТРОЛЕ

ФОРМЫ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ

ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РФ

ФОРМЫ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ, ПРИМЕНЯЕМЫЕ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ

ФОРМЫ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ, ПРИМЕНЯЕМЫЕ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ПЛАТЫ ЗА НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code