Налог на прибыль

Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль. С учетом действующей редакции закона (с последними изменениями и дополнениями). Судебная практика.

Содержание:

Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль

ДОХОДЫ. КЛАССИФИКАЦИЯ ДОХОДОВ (ПО СТ. 248 НК РФ)

ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ (ПО СТ. 249 НК РФ)

ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ (ПО СТ. 250 НК РФ)

АРЕНДНАЯ ПЛАТА

БЕЗВОЗМЕЗДНОЕ ПОЛУЧЕНИЕ ИМУЩЕСТВА

КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ

ДОХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ (ПО СТ. 251 НК РФ)

ПОЛУЧЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ОТ УЧАСТНИКА ОРГАНИЗАЦИИ

УВЕЛИЧЕНИЕ СТОИМОСТИ ДОЛИ

СРЕДСТВА ТСЖ И ЖСК

ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ ПРИ МЕТОДЕ НАЧИСЛЕНИЯ (ПО СТ. 271 НК РФ)

ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ

ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРИ КАССОВОМ МЕТОДЕ (ПО СТ. 273 НК РФ)

РАСХОДЫ. ГРУППИРОВКА РАСХОДОВ (ПО СТ. 252 НК РФ)

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТЬ

ОБЯЗАТЕЛЬНОСТЬ РАСХОДА В СИЛУ НОРМАТИВНОГО ИЛИ НЕНОРМАТИВНОГО ПРАВОВОГО АКТА

РАСХОДЫ В ПОЛЬЗУ ТРЕТЬИХ ЛИЦ

ТРУДОВЫЕ ДОГОВОРЫ

НЕДОСТОВЕРНОСТЬ СВЕДЕНИЙ В ПЕРВИЧНЫХ ДОКУМЕНТАХ

Могут ли подтверждать расходы первичные документы, выданные от имени несуществующего юридического лица или незарегистрированного индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 252 НК РФ)

Могут ли первичные документы, которые выданы юридическим лицом, не состоящим на налоговом учете (указавшим недостоверный ИНН), подтверждать расходы (п. 1 ст. 252 НК РФ)

ДОКУМЕНТЫ, ОФОРМЛЕННЫЕ В ИНОСТРАННОМ ГОСУДАРСТВЕ

ДОКУМЕНТЫ, КОСВЕННО ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРОИЗВЕДЕННЫЕ РАСХОДЫ

ТОВАРНО-ТРАНСПОРТНАЯ НАКЛАДНАЯ

ПУТЕВОЙ ЛИСТ

АКТ О ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ (ОКАЗАНИИ УСЛУГ)

ОТЧЕТ О ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТАХ (ОКАЗАННЫХ УСЛУГАХ)

КАССОВЫЙ ЧЕК

СЕРТИФИКАТ СООТВЕТСТВИЯ

НЕДОБРОСОВЕСТНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА. НЕОБОСНОВАННАЯ НАЛОГОВАЯ ВЫГОДА

Является ли отсутствие производственных активов у участников сделки признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности) (ст. 252 НК РФ)

Является ли отсутствие транспортных средств у участников сделки признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности) (ст. 252 НК РФ)

Является ли отсутствие необходимой материально-технической базы признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности) (ст. 252 НК РФ)

Является ли низкая численность или отсутствие работников признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности) (ст. 252 НК РФ)

Являются ли расчеты наличными, векселями или путем взаимозачета признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности) (ст. 252 НК РФ)

Является ли нарушение налогового законодательства в прошлом признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности) (ст. 252 НК РФ)

Является ли тот факт, что учредитель (руководитель) контрагента выступает учредителем (руководителем) нескольких фирм, признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности) (ст. 252 НК РФ)

Является ли тот факт, что регистрация контрагента признана недействительной (юридическое лицо ликвидировано в принудительном порядке), признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности) (ст. 252 НК РФ)

Является ли тот факт, что контрагент зарегистрирован по адресу массовой регистрации, признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности) (ст. 252 НК РФ)

Является ли непредставление контрагентом отчетности (представление отчетности с нулевыми или минимальными показателями) признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности) (ст. 252 НК РФ)

Является ли тот факт, что контрагент не уплачивает или уплачивает в минимальном размере налоги в бюджет, признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности) (ст. 252 НК РФ)

Является ли тот факт, что контрагент зарегистрирован по чужому (утерянному) паспорту, признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности) (ст. 252 НК РФ)

ДОЛЖНАЯ ОСМОТРИТЕЛЬНОСТЬ

Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности истребование у контрагента учредительных документов (уставов, копий уставов) (ст. 252 НК РФ, п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53)

Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности истребование у контрагентов свидетельств о постановке на учет в налоговом органе (ст. 252 НК РФ, п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53)

Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности истребование у контрагента документов, подтверждающих его право на осуществление определенных видов деятельности (лицензий) (ст. 252 НК РФ, п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53)

Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности использование официальных источников информации для получения сведений о контрагенте (ст. 252 НК РФ, п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53)

Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности получение информации из органов статистики (ст. 252 НК РФ, п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53)

РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ (ПО СТ. 253 НК РФ)

МАТЕРИАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ (ПО СТ. 254 НК РФ)

РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА (ПО СТ. 255 НК РФ)

ПРЕМИИ РАБОТНИКАМ

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЖИЛЬЯ

ОПЛАТА ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ОТПУСКА

НАДБАВКИ ЗА СТАЖ РАБОТЫ В РАЙОНАХ КРАЙНЕГО СЕВЕРА

МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ

РАСХОДЫ НА НАУЧНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ И (ИЛИ) ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИЕ РАЗРАБОТКИ (ПО СТ. 262 НК РФ)

РАСХОДЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ И ДОБРОВОЛЬНОЕ ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ (ПО СТ. 263 НК РФ)

ПРОЧИЕ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРОИЗВОДСТВОМ И (ИЛИ) РЕАЛИЗАЦИЕЙ (ПО СТ. 264 НК РФ)

ПОДЪЕМНЫЕ РАБОТНИКУ

ПРОВЕДЕНИЕ МЕДОСМОТРОВ

АРЕНДА ИМУЩЕСТВА

ЛИЗИНГ

СОДЕРЖАНИЕ ТРАНСПОРТА

ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОБОСНОВАННОСТЬ КОМАНДИРОВОЧНЫХ РАСХОДОВ

ОПЛАТА ПРОЕЗДА К МЕСТУ КОМАНДИРОВКИ И ОБРАТНО

СУТОЧНЫЕ

ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОБОСНОВАННОСТЬ РАСХОДОВ НА ИНФОРМАЦИОННЫЕ, КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ И ИНЫЕ АНАЛОГИЧНЫЕ УСЛУГИ

ЮБИЛЕИ, ПРАЗДНИКИ

УСЛУГИ СВЯЗИ

РЕКЛАМА ЧЕРЕЗ СМИ И ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫЕ СЕТИ

РАЗДАЧА ТОВАРОВ, СУВЕНИРОВ И РЕКЛАМНЫХ МАТЕРИАЛОВ

ВЗНОСЫ, ВКЛАДЫ И ИНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ПРАВА НА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ (ПО СТ. 264.1 НК РФ)

ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ (ПО СТ. 265 НК РФ)

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ КУРСОВЫХ РАЗНИЦ

СУДЕБНЫЕ РАСХОДЫ

УСЛУГИ БАНКОВ

ДРУГИЕ ОБОСНОВАННЫЕ РАСХОДЫ

ВЫЯВЛЕННЫЕ УБЫТКИ

ПЕРЕХОД С УСН

БЕЗНАДЕЖНЫЕ ДОЛГИ

УБЫТКИ ОТ ХИЩЕНИЙ

РАСХОДЫ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ И (ИЛИ) ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ (ПО СТ. 268 НК РФ)

ПРОЦЕНТЫ ПО ДОЛГОВЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ (ПО СТ. 269 НК РФ)

КВАЛИФИКАЦИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА В РУБЛЯХ ИЛИ В ВАЛЮТЕ

ПЕРЕКВАЛИФИКАЦИЯ ПРОЦЕНТОВ В ДИВИДЕНДЫ

РАСХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПО СТ. 270 НК РФ)

ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ РАСХОДОВ ПРИ МЕТОДЕ НАЧИСЛЕНИЯ (ПО СТ. 272 НК РФ)

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ РАСХОДОВ МЕЖДУ ВИДАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

БЕЗНАДЕЖНЫЕ ДОЛГИ

ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРИ КАССОВОМ МЕТОДЕ (ПО СТ. 273 НК РФ)

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НМА. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО (ПО СТ. 256 НК РФ)

ИМУЩЕСТВО ПРИОБРЕТАЕТСЯ В РАССРОЧКУ

ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТОИМОСТИ АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА (ПО СТ. 257 НК РФ)

ВКЛЮЧЕНИЕ В ПЕРВОНАЧАЛЬНУЮ СТОИМОСТЬ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА РАСХОДОВ НА ОБУЧЕНИЕ ПЕРСОНАЛА И КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ

АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ГРУППЫ (ПОДГРУППЫ) (ПО СТ. 258 НК РФ)

АМОРТИЗАЦИОННАЯ ПРЕМИЯ

МЕТОДЫ И ПОРЯДОК РАСЧЕТА СУММ АМОРТИЗАЦИИ (ПО СТ. 259 НК РФ)

РАСХОДЫ НА РЕМОНТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ (ПО СТ. 260 НК РФ)

НАЛОГОВАЯ БАЗА, УБЫТКИ. НАЛОГОВАЯ БАЗА (ПО СТ. 274 НК РФ)

НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО ДОХОДАМ, ПОЛУЧЕННЫМ ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В ДРУГИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ПО СТ. 275 НК РФ)

НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО ОБЪЕКТАМ ОБСЛУЖИВАЮЩИХ ПРОИЗВОДСТВ И ХОЗЯЙСТВ (ПО СТ. 275.1 НК РФ)

НАЛОГОВАЯ БАЗА ПРИ ДОВЕРИТЕЛЬНОМ УПРАВЛЕНИИ ИМУЩЕСТВОМ (ПО СТ. 276 НК РФ)

НАЛОГОВАЯ БАЗА ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ИМУЩЕСТВА В УСТАВНЫЙ (СКЛАДОЧНЫЙ) КАПИТАЛ (ФОНД, ИМУЩЕСТВО ФОНДА) (ПО СТ. 277 НК РФ)

НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ (ПО СТ. 280 НК РФ)

ПЕРЕНОС УБЫТКОВ НА БУДУЩЕЕ (ПО СТ. 283 НК РФ)

РЕЗЕРВЫ. РЕЗЕРВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ (ПО СТ. 266 НК РФ)

РЕЗЕРВ ПО ГАРАНТИЙНОМУ РЕМОНТУ И ГАРАНТИЙНОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ (ПО СТ. 267 НК РФ)

ПРИРОДНЫЕ РЕСУРСЫ. РАСХОДЫ НА ОСВОЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ (ПО СТ. 261 НК РФ)

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ (ПО СТ. 284 НК РФ)

ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА (АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ) (ПО СТ. СТ. 286 И 287 НК РФ)

ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ, ИМЕЮЩИМ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ (ПО СТ. 288 НК РФ)

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (ПО СТ. 289 НК РФ)

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ (ПО СТ. 313 НК РФ)

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО (ПО СТ. 307 НК РФ)

УСТРАНЕНИЕ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПО СТ. 311 НК РФ)

ОСОБЕННОСТИ ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ. ДОХОДЫ БАНКОВ (ПО СТ. 290 НК РФ)

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code