Статья 26. Страховые резервы

Комментарий к статье 26 ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»

 

  1. Страховые резервы — особые фонды страховщика, предназначенные для выполнения им принятых обязательств по выплатам страхового возмещения (страхового обеспечения), которые должны быть произведены при наступлении страховых случаев. Правильное определение размера страховых резервов — задача, важная, с одной стороны, для обеспечения страховщиком гарантий предстоящих страховых выплат, а с другой стороны, для определения реальных результатов деятельности страховщика.

Под формированием страховых резервов понимается актуарное оценивание обязательств страховщиков по осуществлению предстоящих страховых выплат по договорам страхования, перестрахования и по исполнению иных действий по указанным договорам (страховых обязательств).

В комментируемой статье закреплено шесть основных правил, действующих в отношении формирования и размещения страховых резервов:

1) средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат (п. 3);

2) активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, не подлежат изъятию в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (п. 4);

3) формирование страховых резервов осуществляется страховщиками на основании правил формирования страховых резервов, которые утверждаются органом страхового надзора (п. 2);

4) страховщики обязаны инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов на условиях диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности в соответствии с требованиями органа страхового надзора (п. 5);

5) страховщики не вправе инвестировать средства страховых резервов в векселя юридических лиц, физических лиц и выдавать займы за счет средств страховых резервов (за исключением случаев, установленных п. 7 комментируемой статьи и нормативными актами органа страхового надзора) (п. 5);

6) инвестирование средств страховых резервов осуществляется страховщиками самостоятельно или путем передачи части средств в доверительное управление управляющей компании (п. 6).

  1. Правила формирования страховых резервов, утверждаемые органом страхового надзора, устанавливают:

— виды страховых резервов, обязательность и условия их формирования;

— методы расчета страховых резервов или подходы, их определяющие;

— требования к положению о формировании страховых резервов;

— требования к документам, содержащим сведения, необходимые для расчета страховых резервов, и сроки хранения таких документов;

— методическое обеспечение расчета доли перестраховщиков в страховых резервах;

— порядок согласования с органом страхового надзора методов расчета страховых резервов, которые отличаются от предусмотренных правилами формирования страховых резервов методов (в том числе сроки и условия такого согласования, основания для отказа в таком согласовании).

На сегодняшний день продолжают действовать Приказ Минфина РФ от 9 апреля 2009 г. N 32н «Об утверждении Порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни» и Приказ Минфина РФ от 11 июня 2002 г. N 51н «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни».

Формирование страховых резервов по страхованию жизни осуществляется в целях оценки обязательств страховщика, выраженных в денежной форме, по предстоящим страховым выплатам и обслуживанию этих обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования (в части принятия страхового риска), относящимся к страхованию жизни, которое обеспечивает защиту имущественных интересов, связанных с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, а также с наступлением иных событий в жизни страхователей (застрахованных), предусмотренных договором страхования (рождение ребенка, бракосочетание, достижение пенсионного возраста, потеря кормильца, утрата трудоспособности (инвалидность), заболевания, представляющие опасность для жизни), в том числе с участием страхователя (застрахованного) в инвестиционном доходе страховщика. В состав страховых резервов по страхованию жизни включаются следующие резервы:

1) математический резерв (формируется в целях оценки обязательств страховщика по договорам страхования жизни, которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев);

2) резерв расходов на обслуживание страховых обязательств (формируется в целях оценки предстоящих расходов страховщика по обслуживанию и исполнению договора страхования жизни, в течение срока действия договора страхования жизни после уплаты единовременной страховой премии или по истечении периода уплаты страховых взносов);

3) резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям (формируется в целях оценки неисполненных или исполненных не полностью обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат по заявленным на отчетную дату страховым случаям или обязательств, срок исполнения которых на отчетную дату наступил исходя из условий договора страхования жизни, а также при досрочном расторжении договора страхования жизни);

4) резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям (формируется в целях оценки неисполненных на дату расчета обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном периоде или предшествующих ему периодах, но не заявленными страховщику);

5) резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) (формируется в целях оценки обязательств страховщика по причитающимся к уплате страховым бонусам по договорам страхования жизни, предусматривающим участие в инвестиционном доходе страховщика);

6) выравнивающий резерв (формируется в целях оценки дополнительного обеспечения обязательств страховщика в случае дефицита страховых премий (взносов), возникшего в результате применения при расчете страховых резервов более консервативного базиса расчета, чем при расчете страховых премий (взносов)).

Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, устанавливают состав и порядок формирования страховых резервов (расчет (оценку) величины страховых резервов, являющихся выраженной в денежной форме оценкой обязательств страховщика по обеспечению предстоящих страховых выплат) по договорам, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни, при осуществлении страхования, сострахования, взаимного страхования и перестрахования. Действие данных Правил не распространяется на страховые медицинские организации в части операций по обязательному медицинскому страхованию, а в отношении обществ взаимного страхования распространяется с некоторыми исключениями. В данной сфере также продолжает действовать письмо Минфина РФ от 18 октября 2002 г. N 24-08/13, которым рекомендовано к применению разработанное Минфином РФ Примерное положение о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.

  1. В зависимости от специализации страховщиков, особенностей условий видов страхования, внедрения новых инвестиционных проектов орган страхового надзора устанавливает перечень разрешенных для инвестирования активов, а также порядок инвестирования средств страховых резервов, предусматривающий требования к эмитентам ценных бумаг или выпускам ценных бумаг в зависимости от присвоения рейтингов, включения в котировальные списки организаторами торговли на рынке ценных бумаг, к структуре активов, в которые допускается размещение средств страховых резервов (в том числе требования, предусматривающие максимальный разрешенный процент стоимости каждого вида активов или группы активов от размера страховых резервов или отдельных видов страховых резервов).
  2. При осуществлении страхования объектов личного страхования, предусмотренных п. 1 ст. 4 комментируемого Закона (речь идет о страховании жизни, от несчастных случаев и болезней, медицинском страховании), страховщик вправе предоставить страхователю — физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее чем пять лет. Подобного рода заем может быть предоставлен, например, в рамках договора добровольного медицинского страхования. В частности, страховщик в случае отсутствия возможности предоставления медицинских и иных услуг застрахованному в медицинских и иных организациях, определенных договором страхования, вправе организовать предоставление необходимых и соответствующих по объему услуг застрахованному на базе иных организаций соответствующего профиля, определенных по усмотрению страховщика. Либо может возникнуть ситуация, когда застрахованному лицу потребуется медицинская помощь, не включенная в перечень услуг, предусмотренных договором страхования (например, лечение, требующее дополнительных финансовых затрат, выходящих за пределы страховой суммы, обусловленной договором страхования). Страховщик в таком случае вправе предъявить счет на возмещение затрат, возникших и понесенных страховщиком при исполнении таких обязательств, и если у страхователя — физического лица не будет достаточных средств для возмещения этих затрат, страховщик вправе на основе комментируемых норм предоставить такому страхователю заем.

Порядок и условия предоставления такого займа устанавливаются договором, заключаемым между страховщиком и страхователем. Регулирование таких отношений будет осуществляться соответствующими нормами ГК РФ (см. гл. 42 «Заем и кредит»).

Содержание

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code