Комментарий к п.п. 11, 12 статьи 1

Статья 23.5 регулирует особенности реорганизации кредитной организации в форме слияния, присоединения и преобразования.

Часть 3 данной статьи устанавливает, что порядок уведомления кредиторов о принятом решении о реорганизации кредитной организации определяется общим собранием акционеров (участников) либо советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации, если уставом кредитной организации решение этого вопроса отнесено к его компетенции, и доводится до сведения кредиторов путем размещения соответствующей информации в местах, доступных для них в кредитной организации и во всех ее подразделениях.

Комментируемым Законом в эту статью внесено одно юридико-техническое уточнение: слова «участников (акционеров)» заменены словами «акционеров (участников)», что четче подчеркивает роль акционеров в принятии принципиальных решений.

 

Комментарий к пункту 12 статьи 1

 

Статья 24 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности» закрепляет необходимость обеспечения финансовой надежности кредитной организации.

В части 1 данной статьи закрепляется норма, согласно которой в целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) обязана создавать резервы (фонды), в т.ч. под обесценение ценных бумаг, порядок формирования и использования которых устанавливается Банком России. Минимальные размеры резервов (фондов) устанавливаются Банком России.

Новелла в данной части статьи заключается в том, что требование создания резервов относится не только к кредитным организациям, но и к головной кредитной организации банковской группы.

Создаваемые кредитными организациями резервы могут быть самыми разнообразными. По мнению Н.Ю. Кавелиной, в банковской сфере можно выделить следующие группы резервов <18>:

———————————

<18> Кавелина Н.Ю. Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности» // СПС «Гарант».

 

  1. Резервы, создаваемые и регулируемые документами Банка России, порядок налогообложения которых излагается в НК РФ. Такой порядок касается резервов, главная цель создания которых — снижение специфических банковских рисков (напр., резерв на возможные потери по ссудам).
  2. Резервы, создаваемые с целью снижения общих финансовых рисков, описываемые только в НК РФ. В частности, НК РФ предусматривает возможность создания специально для целей налогообложения налогом на прибыль нескольких видов резервов, два из которых могут широко использоваться в деятельности коммерческих банков: резервы по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ); резервы под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность (ст. 300 НК РФ). В ст. 266 НК РФ определен режим расходов банков на формирование резервов по сомнительным долгам.
  3. Резервы, создаваемые согласно положениям Банка России, но вообще не упоминаемые в НК РФ (напр., резерв на возможные потери).

В части 2 данной статьи закреплено требование законодателя, согласно которому кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) обязана осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Банком России.

Согласно действующей нормативно-правовой базе Банка России коммерческие банки создают три вида резервов под возможные убытки:

1) резервы на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, регламентируемые Положением ЦБР N 254-П;

2) резервы на возможные потери, регламентируемые Положением ЦБР N 283-П;

3) резервы под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон в соответствии с указанием ЦБР N 1584-У.

Согласно части 3 ст. 24 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) обязана соблюдать обязательные нормативы, в т.ч. индивидуальные предельные значения обязательных нормативов, устанавливаемые в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Численные значения обязательных нормативов устанавливаются Банком России в соответствии с указанным Федеральным законом.

Согласно ст. 62 Закона о Банке России в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать следующие обязательные нормативы:

1) предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;

2) максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (см. Инструкцию ЦБР N 110-И). В силу ст. 64 Закона о Банке России максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, являющихся по отношению друг к другу зависимыми или основными и дочерними, устанавливается в процентах от размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) и не может превышать 25 процентов размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). При определении максимального размера риска учитываются вся сумма кредитов кредитной организации, выданная одному заемщику или группе связанных заемщиков, а также суммы гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией заемщику или группе связанных заемщиков;

3) максимальный размер крупных кредитных рисков (см. Инструкцию ЦБР N 110-И). Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как выраженное в процентах отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5 процентов собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). Максимальный размер крупных кредитных рисков не может превышать 800 процентов размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). Банк России вправе вести реестр крупных кредитных рисков кредитных организаций (банковских групп) (ст. 65 Закона о Банке России);

4) нормативы ликвидности кредитной организации (см. Инструкцию ЦБР N 110-И). Нормативы ликвидности кредитной организации определяются как: отношение ее активов и пассивов с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов; отношение ее ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных активов (ст. 66 Закона о Банке России);

5) нормативы достаточности собственных средств (капитала) (см. Инструкцию ЦБР N 110-И). Нормативы достаточности собственных средств (капитала) определяются как отношение размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) и суммы ее активов, взвешенных по уровню риска (ст. 67 Закона о Банке России);

6) размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков (см. Положение ЦБР N 313-П). Согласно ст. 68 Закона о Банке России, ЦБР регулирует размеры и порядок учета открытой позиции кредитных организаций (банковских групп) по валютному, процентному и иным финансовым рискам;

7) минимальный размер резервов, создаваемых под риски. В соответствии со ст. 69 Закона о Банке России ЦБР определяет порядок формирования и размер образуемых до налогообложения резервов (фондов) кредитных организаций для покрытия возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков в соответствии с федеральными законами;

8) нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц (см. Инструкцию ЦБР N 110-И). Нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц определяются как выраженное в процентах отношение сумм инвестируемых и собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). Размер норматива использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц не может превышать 25 процентов размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) (ст. 70 Закона о Банке России);

9) максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам) (см. Инструкцию ЦБР N 110-И). В силу ст. 71 Закона о Банке России максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам), определяется в процентах от собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). Указанный норматив не может превышать 50 процентов.

Эти же обязательные нормативы могут устанавливаться Банком России для банковских групп.

Как орган банковского регулирования, Банк России в соответствии с Законом о Банке России устанавливает численные значения обязательных нормативов. Согласно ст. 72 Закона о Банке России ЦБР устанавливает методики определения собственных средств (капитала) кредитной организации, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами. О предстоящем изменении нормативов и методик их расчета Банк России официально объявляет не позднее, чем за один месяц до их введения в действие.

Банк России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам кредитных организаций. Например, в соответствии с ч. 2 ст. 7 Закона об ипотечных ценных бумагах Банк России вправе устанавливать для кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, особенности расчета и значений следующих обязательных нормативов, определенных Законом о Банке России: норматив достаточности собственных средств (капитала); нормативы ликвидности; размер процентного и валютного риска. Особенности расчета и порядка осуществления Банком России надзора за соблюдением обязательных нормативов установлены:

1) для банков — в Инструкции ЦБР N 110-И, Инструкции ЦБР N 135-И, Положении ЦБР N 313-П;

2) для расчетных небанковских кредитных организаций — в Инструкции Банка России от 26 апреля 2006 г. N 129-И;

3) для небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции — в Положении ЦБР N 153-П;

4) для кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием — в Инструкции Банка России от 31 марта 2004 г. N 112-И.

Иные обязательные нормативы, установленные Законом о Банке России, а именно: предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала; минимальный размер резервов, создаваемых под риски; размеры валютного и процентного рисков; обязательные нормативы для банковских групп и небанковских кредитных организаций устанавливаются иными нормативными актами Банка России.

В соответствии с ч. 2 ст. 7 Закона об ипотечных ценных бумагах кредитные организации, осуществляющие эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, обязаны выполнять прямо перечисленные в данной норме дополнительные обязательные нормативы (соотношение определенных активов и пассивов), величина и методики определения которых устанавливаются Банком России. Согласно Закону об ипотечных ценных бумагах, Инструкции ЦБР N 112-И для кредитной организации, осуществляющей эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, устанавливаются следующие дополнительные обязательные нормативы:

1) норматив минимального соотношения размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных средств (капитала) (Н17);

2) норматив минимального соотношения размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием (Н18);

3) норматив максимального соотношения совокупной суммы обязательств кредитной организации — эмитента перед кредиторами, которые в соответствии с федеральными законами имеют приоритетное право на удовлетворение своих требований перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием и собственных средств (капитала) (Н19).

Инструкцией ЦБР N 135-И установлен предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации.

На основании ст. 68 Закона о Банке России и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 8 июля 2005 г. N 13 в Инструкции ЦБР N 124-И) установлены размеры (лимиты) открытых валютных позиций, методика их расчета и особенности осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями. Размеры (лимиты) открытых валютных позиций рассчитываются как соотношение открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, балансирующей позиции в рублях, суммы открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах и собственных средств (капитала) кредитных организаций.

Положение ЦБР N 313-П устанавливает порядок расчета кредитной организацией величины рыночного риска, т.е. риска возникновения у кредитной организации финансовых потерь (убытков) вследствие изменения текущей (справедливой) стоимости финансовых инструментов, поименованных в п. 1.1 этого Положения, а также курсов иностранных валют и (или) учетных цен на драгоценные металлы.

Инструкцией ЦБР N 129-И устанавливаются следующие обязательные нормативы РНКО:

1) норматив достаточности собственных средств (капитала) РНКО;

2) норматив соотношения суммы ликвидных активов сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней к сумме обязательств;

3) максимальная совокупная величина кредитов клиентам — участникам расчетов на завершение расчетов;

4) максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

5) максимальная совокупная величина кредитов клиентам — участникам расчетов на завершение расчетов;

6) норматив предоставления РНКО от своего имени и за свой счет кредитов заемщикам, кроме клиентов — участников расчетов;

7) совокупная величина риска по инсайдерам РНКО;

8) норматив использования собственных средств (капитала) РНКО для приобретения акций (долей) других юридических лиц;

9) норматив максимального размера вексельных обязательств РНКО.

В Положении ЦБР N 153-П установлены следующие обязательные нормативы НДКО:

1) минимальный размер уставного капитала вновь создаваемых НДКО, который определяется нормативными актами Банка России;

2) норматив достаточности собственных средств (капитала) НДКО (Н1). Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в размере 15 процентов;

3) норматив текущей ликвидности (Н3) в размере не менее 40 процентов суммы ликвидных активов от суммы обязательств до востребования и сроком востребования в ближайшие 30 дней;

4) норматив долгосрочной ликвидности (Н4) в размере не более 120 процентов совокупной суммы выданных кредитов сроком погашения свыше года от суммы капитала НДКО и обязательств НДКО со сроком погашения свыше года;

5) максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков (Н6) в размере 25 процентов от величины собственных средств (капитала) НДКО;

6) максимальный размер совокупной суммы крупных кредитных рисков (Н7) в размере 800 процентов от величины собственных средств (капитала) НДКО;

7) максимальный размер совокупной величины кредитов, гарантий и поручительств, выданных НДКО своим акционерам (участникам) (Н9.1), в размере 100 процентов величины собственных средств (капитала) НДКО;

8) максимальный размер кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10) в размере 2 процента величины собственных средств (капитала) НДКО;

9) совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10.1) в размере 3 процента величины собственных средств (капитала) НДКО;

10) норматив использования собственных средств НДКО для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) в размере не более 25 процентов от величины собственных средств (капитала) НДКО;

11) максимальный размер собственных средств НДКО, инвестируемых на приобретение долей (акций) одного юридического лица (Н12.1), не более 10 процентов от величины собственных средств (капитала) НДКО;

12) норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) в размере не более 100 процентов величины собственных вексельных обязательств от величины собственных средств (капитала) НДКО.

Выполнение обязательных нормативов, установленных Банком России является, в силу ст. 44 Закона о страховании вкладов, условием допуска к участию в системе страхования вкладов.

Надзор за соблюдением кредитными организациями обязательных нормативов, в силу указания ст. 56 Закона о Банке России, осуществляет Банк России.

Новой нормой ст. 24 закреплено требование, согласно которому кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) обязана создать системы управления рисками и капиталом, внутреннего контроля, соответствующие характеру и масштабу осуществляемых операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков с учетом установленных Банком России требований к системам управления рисками и капиталом, внутреннего контроля кредитной организации, банковской группы.

Правила организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах, а также особенности порядка осуществления Банком России надзора за соблюдением указанных правил определяет Положение ЦБР N 242-П, согласно которому внутренний контроль — деятельность, осуществляемая кредитной организацией (ее органами управления, подразделениями и служащими) и направленная на достижение следующих целей:

1) эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками, под которым понимается: выявление, измерение и определение приемлемого уровня банковских рисков, присущих банковской деятельности типичных возможностей понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления связанных с внутренними и (или) внешними факторами деятельности кредитной организации неблагоприятных событий; постоянное наблюдение за банковскими рисками; принятие мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости кредитной организации и интересам ее кредиторов и вкладчиков уровне банковских рисков;

2) достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационной безопасности (защищенности интересов (целей) кредитной организации в информационной сфере, представляющей собой совокупность информации, информационной инфраструктуры, субъектов, осуществляющих сбор, формирование, распространение и использование информации, а также системы регулирования возникающих при этом отношений);

3) соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации;

4) исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, в т.ч. легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти и Банк России.

Система внутреннего контроля — совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, Положением N 242-П, учредительными и внутренними документами кредитной организации.

Система органов внутреннего контроля — определенная учредительными и внутренними документами кредитной организации совокупность органов управления, а также подразделений и служащих (ответственных сотрудников), выполняющих функции в рамках системы внутреннего контроля.

В соответствии с новой редакцией ст. 24 единоличный исполнительный орган кредитной организации при освобождении его от должности обязан передать имущество и документы кредитной организации лицу из числа ее руководителей. В случае отсутствия такого лица на момент освобождения от должности единоличного исполнительного органа он обязан обеспечить сохранность имущества и документов кредитной организации, уведомив о принятых мерах Банк России.

Новеллой новой редакции ст. 24 является норма, согласно которой кредитная организация обязана создать систему оплаты труда как в целом, так и в части оплаты труда лиц, указанных в ст. 60 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», руководителя службы управления рисками, руководителя службы внутреннего аудита, руководителя службы внутреннего контроля кредитной организации и иных руководителей (работников), принимающих решения об осуществлении кредитной организацией операций и иных сделок, результаты которых могут повлиять на соблюдение кредитной организацией обязательных нормативов или возникновение иных ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов, включая основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации, в т.ч. возможность сокращения или отмены выплат в случае негативного финансового результата в целом по кредитной организации или по соответствующему направлению ее деятельности.

Содержание

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

*

code